企業(yè)所得稅抵稅如何做會計分錄是會計工作中的常見問題，企業(yè)所得稅可以按照季度繳納，也可以按照月度繳納。一般適用稅率為25%。本文就針對企業(yè)所得稅抵稅會計分錄做一個相關介紹，來一起了解下吧!

　　企業(yè)所得稅抵稅的會計分錄

　　先計提：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　交納時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅：指的是稅務機關對我國內資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，一般稅率為25%。

　　代扣代繳企業(yè)所得稅會計分錄

　　代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅，憑證分錄如下所示：

　　借：其他應收款——代扣代繳稅金

　　貸：銀行存款

　　從支付的管理費用中扣除代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅，憑證分錄如下所示：

　　借：管理費用等科目

　　貸：其他應收款——代扣代繳稅金

　　銀行存款

　　預繳企業(yè)所得稅抵繳的賬務處理

　　1、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額，做以下會計分錄：

　　借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅(其他應收款——應收多繳所得稅款)

　　貸：以前年度損益調整

　　2、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅，做以下會計分錄：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金——應交企業(yè)所得稅(其他應收款——應收多繳所得稅款)

　　企業(yè)多繳的稅款是否可以抵繳查補的稅款?

　　答：企業(yè)多繳的稅款是可以抵繳查補的稅款的。

　　1、按照征管法相關規(guī)定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還。納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。稅務機關經(jīng)查實后應當立即退還。

　　2、企業(yè)所得稅多繳后可以抵繳以后的應納稅額。

　　3、對于多繳納的企業(yè)所得稅，稅務機關應當及時辦理退稅或經(jīng)過納稅人同意后抵繳其下一年度應繳的企業(yè)所得稅稅款。

　　以上就是關于企業(yè)所得稅抵稅如何做會計分錄的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關企業(yè)所得稅抵稅的內容，請大家持續(xù)關注!

　　企業(yè)匯算清繳時繳納的所得稅會計分錄怎么做是會計工作中的常見問題，匯算清繳是年后會計人員必須完成的一項重要工作。下面小編將從計提和繳納兩個方面介紹匯算清繳的會計分錄，來一起了解下吧!

　　企業(yè)匯算清繳時繳納的所得稅怎么做賬?

　　計提時：

　　借:以前年度損益調整

　　貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　繳納時：

　　借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　貸:銀行存款-**行結轉

　　“以前年度損益調整”科目余額到“利潤分配”科目

　　借:利潤分配-未分配利潤

　　貸:以前年度損益調整

　　所得稅匯算清繳退稅后的會計分錄

　　1.預繳所得稅時

　　借:所得稅

　　貸:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

　　2. 繳納所得稅時

　　借:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

　　貸:銀行存款

　　3.跨年5月31日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額:

　　借:以前年度損益調整

　　貸:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

　　4.繳納年度應繳稅款

　　借:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

　　貸:銀行存款

　　5. 重新分配利潤

　　借: 利潤分配-未分配利潤

　　貸:以前年度損益調整

　　6.年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

　　借:應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

　　貸:以前年度損益調整

　　7.重新分配利潤

　　借:以前年度損益調整

　　貸:利潤分配-未分配利潤

　　8.經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款:

　　借:銀行存款

　　貸:應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

　　9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:

　　借:所得稅

　　貸:應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

　　10.免稅企業(yè)所做會計分錄如下：

　　借:所得稅

　　貸:應交稅金--應交所得稅

　　借:應交稅金--應交所得稅

　　貸:資本公積

　　借:本年利潤

　　貸:所得稅.

　　以上就是關于企業(yè)匯算清繳時繳納的所得稅會計分錄的全部介紹，希望對大家有所幫助。更多精彩內容，請持續(xù)關注會計網(wǎng)!

　　為保證國家財政支出，企業(yè)需依照相關規(guī)定按月或季度預繳所得稅，對于預繳企業(yè)所得稅，一般計入所得稅費用科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　預繳企業(yè)所得稅的會計分錄

　　在月末或者季度末計提企業(yè)所得稅時的會計分錄

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費--應交所得稅

　　在計提的同時進行結轉的分錄

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　實際繳納企業(yè)所得稅的會計分錄如下：

　　借：應交稅費--應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅的納稅申報期限

　　1、企業(yè)所得稅是以月、季、年進行繳納，在年終的時候進行匯算清繳，多退少補。

　　2、納稅年度

　?。?）納稅年度是以公歷年為單位進行計算，通常是指每年的1月1日起至12月31日止

　?。?）如果一個企業(yè)的實際經(jīng)營活動的時間不滿足一個會計年度，這種情況下，企業(yè)按照實際經(jīng)營的時間為一個單位，作為一個會計年度。

　?。?）如果一個企業(yè)在進行納稅清算期間，那么這個單位的納稅年度是以清算期間為一個納稅年度。

　　3、企業(yè)在納稅年度內無論盈利或者虧損，都應當依照規(guī)定期限，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料。

　　4、企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

　　5、企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

　　6、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　所得稅匯算清繳是指所得稅在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作。企業(yè)涉及匯算清繳補繳所得稅和滯納金的會計分錄，該怎么做？

　　企業(yè)補繳所得稅及滯納金賬務處理

　　企業(yè)所得稅匯算清繳補繳所得稅及滯納金，其賬務處理分為以下幾種情況，具體如下所示：

　　1、如果是補交稅款滯納金時，具體會計分錄如下所示：

　　借：營業(yè)外支出-稅款滯納金

　       　貸：銀行存款

　　2、如果是經(jīng)稅務檢查，需補繳所得稅的，具體會計分錄如下所示：

　　匯算清繳后，補繳企業(yè)所得稅：

　　借：以前年度損益調整

　       　貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

　　（2）繳納企業(yè)所得稅時：

　　借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　?。?）結轉以前年度損益調整：

　　借：利潤分配—未分配利潤

　       　貸：以前年度損益調整

　?。?）涉及計提盈余公積金的，則調整“利潤分配”有關數(shù)額：

　　借：盈余公積—法定盈余公積

　　       盈余公積—任意盈余公積

　       　貸：利潤分配—未分配利潤

　　匯算清繳后需補交的企業(yè)所得稅和滯納金何時需要繳納？

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人逾期不繳納稅款，扣繳義務人逾期不繳納稅款的，稅務機關應當除責令納稅人限期繳納稅款外，自逾期繳納之日起，按日加收滯納金0.05％的罰款。

　　至于是否增加滯納金，《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條規(guī)定：納稅人、扣繳義務人因稅務機關的責任不繳納或者少繳稅款的，稅務機關可以要求納稅人、扣繳義務人在三年內繳納稅款，但不得增加滯納金。

　　納稅人、扣繳義務人因計算錯誤不繳或者少繳稅款的，稅務機關可以在三年內追繳稅款和滯納金；而對于有特殊情況的企業(yè)，是可以延長征收期限至五年的。

　　由此可見，如果企業(yè)在最終結算時未申報部分應納稅所得額，導致少繳稅款，是納稅人的過錯。除補繳稅款外，還需加收滯納金。

　　企業(yè)所得稅是指對納稅單位生產(chǎn)經(jīng)營所得進行征收的一種稅，交稅時可以采用分月或分季預繳。那么季度企業(yè)所得稅計提繳納的會計分錄怎么做？

　　季度企業(yè)所得稅計提繳納分錄

　　1、計提時：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——企業(yè)所得稅

　　2、繳納時：

　　借：應交稅費——企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　季度預繳企業(yè)所得稅的計算方法

　　企業(yè)分月（季）預繳所得稅時，按季度的實際利潤計算應納稅額預繳；如果按季度實際利潤額計算應納稅額預繳有困難的，則按上一年度應納稅所得額的1/4計算或者經(jīng)主管國稅機關認可的其他方法計算應納稅額預繳。

　　季度預繳企業(yè)所得稅稅額計算公式如下所示：

　?。?）季度預繳企業(yè)所得稅稅額=月（季）應納稅所得額×適用稅率或者；

　?。?）季度預繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12（或1/4）× 適用稅率。

　　季度企業(yè)所得稅可以彌補以前年度虧損嗎？

　　根據(jù)《國家稅務總局關于修訂2018年版企業(yè)所得稅預繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2019年第23號）相關規(guī)定，企業(yè)季度預繳所得稅時，可以彌補以前年度虧損。

　　彌補虧損是指企業(yè)按規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，允許向以后年度結轉，用以后年度的所得稅彌補。

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》相關規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，結轉年限最長不得超過五年。

　　更多推薦：補繳上年度企業(yè)所得稅怎么做賬？

　　企業(yè)所得稅一般通過季度預繳的方式繳納，年底匯算清繳時，有些要納稅調增，有些要納稅調減。對于季度預繳的企業(yè)所得稅，具體的會計分錄如何編制？

　　季度預繳企業(yè)所得稅的會計分錄

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。

　?。?、按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　２、年終按自報應納稅所得額進行年度匯算清繳，計算出全年應納所得稅額，減去已預繳稅額后為應補稅額時

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　３、繳納年終匯算應繳稅款時

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　４、年度匯算清繳，計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時

　　借：其他應收款——應收多繳所得稅款

　　　　貸：所得稅費用

　　經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款時

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應收款——應收多繳所得稅款

　　對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅時

　　借：所得稅費用

　　　　貸：其他應收款——應收多繳所得稅款

　　什么是企業(yè)所得稅？

　　企業(yè)所得稅是對企業(yè)的各項收入所得征收的稅。企業(yè)的應納稅所得額是用企業(yè)當年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損的金額。企業(yè)所得稅的稅率一般是25%。

　　企業(yè)取得生產(chǎn)經(jīng)營收入的，應按現(xiàn)行稅法規(guī)定在規(guī)定時間內繳納企業(yè)所得稅。對企業(yè)所得稅進行會計處理時，一般包括計提和繳納企業(yè)所得稅會計分錄的編制，具體應怎么做？來跟著會計網(wǎng)一起了解吧。

　　計提企業(yè)所得稅分錄

　　1、按月或按季計提所得稅：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　2、繳納所得稅時：

　　借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄

　　1、通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，若是所得數(shù)額為正數(shù)，則代表企業(yè)應補繳稅額，做以下會計分錄：

　　借：以前年度損益調整

　      　 貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、繳納此匯算清繳稅款時，做以下分錄：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　      　貸：銀行存款

　　3、調整未分配利潤，做以下分錄：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　       　貸：以前年度損益調整

　　4、若是所得額為負數(shù)，則代表企業(yè)多繳稅額，做以下分錄：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：以前年度損益調整

　　5、調整未分配利潤，做以下分錄：

　　借：以前年度損益調整

　       　貸：利潤分配—未分配利潤

　　企業(yè)所得稅是什么？

　　企業(yè)所得稅是對我國境內企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。其計稅依據(jù)為應納稅所得額。

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

　　企業(yè)所得稅一般按年計算，分月或分季預繳。

　　企業(yè)所得稅的會計分錄都有哪些是會計工作中的常見問題，也是入行會計行業(yè)者必須要掌握的重點內容。企業(yè)所得稅以納稅人取得的所得作為征稅對象。本文就針對企業(yè)所得稅的會計分錄做一個相關介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　企業(yè)所得稅的會計分錄匯總

　　1、按月或按季計算應預繳所得稅額：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金——應交企業(yè)所得稅

　　2、繳納季度所得稅時：

　　借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅金——應交企業(yè)所得

　　4、繳納年度匯算清應繳稅款：

　　借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　繳納去年所得稅會計分錄

　　借：以前年度損益調

　　貸：應繳稅金——應繳所得稅

　　借：應繳稅金——應繳所得稅

　　貸：銀行存款

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　代扣代繳企業(yè)所得稅會計分錄

　　借：管理費用(或其他費用項目)

　　貸：應付款項(其他應付款或應付賬款)

　　借：應付款項

　　貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算方法和繳納周期

　　企業(yè)所得稅和個人所得稅是什么?

　　企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅指的是對我國內資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。以納稅人取得的所得作為征稅對象，包括提供勞務所得、股息紅利所得、銷售貨物所得等。

　　個人所得稅：簡稱個稅，指的是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種稅。征收方式包括代扣代繳稅款征收方式、自行申報納稅征收方式。

　　兩者區(qū)別：企業(yè)所得稅和個人所得稅沒有必然的聯(lián)系，企業(yè)所得稅是對企業(yè)凈利潤按照一定比例征收的稅種，而個人所得稅是對個人收入征收的稅種。

　　以上就是關于企業(yè)所得稅的會計分錄的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關企業(yè)所得稅的內容，請大家持續(xù)關注!

　　企業(yè)要根據(jù)當年的應納稅所得額來計算需繳納的所得稅，如若少繳納了相應的稅額，在稅務局查實后，需要補繳所得稅并且還要繳納滯納金。那么企業(yè)補繳去年所得稅的會計分錄該怎么做？

　　補交所得稅的賬務處理

　?。?、補提所得稅

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：應交稅費－所得稅

　　２、結轉以前年度損益

　　借：利潤分配－未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調整

　?。?、補交所得稅

　　借：應交稅費－所得稅

　　       貸：銀行存款

　　４、交納滯納金及罰款

　　借：營業(yè)外支出

　　       貸：銀行存款

　　怎樣進行企業(yè)所得稅的納稅申報？

　?。ǎ保┢髽I(yè)所得稅分月或者分季預繳。

　?。ǎ玻┢髽I(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內，無論盈利或虧損，都應向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

　?。ǎ常┢髽I(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

　　什么是以前年度損益調整？

　　以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。

　　以前年度損益調整應在留存收益表（或股東權益表）中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。

　　以前年度損益調整的主要賬務處理

　　（一）企業(yè)調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

　?。ǘ┯捎谝郧澳甓葥p益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應交稅費－應交所得稅”等科目；由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

　　（三）經(jīng)上述調整后，應將本科目的余額轉入“利潤分配－分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配－未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳都是在上半年完成的，對于企業(yè)而言，匯算清繳非常重要，那么企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄如何處理呢?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄

　　1.計提預繳所得稅額：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

　　2.繳納所得稅時：

　　借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　3.跨年5月30日前匯算清繳 應補繳稅額=全年應交所得稅額-已預繳稅額

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

　　4.繳納應繳稅款時：

　　借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　5.重新分配利潤

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　6.如果全年應納所得稅額<已預繳稅額：

　　借：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

　　貸：以前年度損益調整

　　7.重新分配利潤

　　借：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　8.稅務機關退還多繳稅款：

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

　　9.對多繳所得稅額可以辦理退稅，也可不辦理退稅用以抵繳下年度預繳所得稅：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款-應收多繳所得稅款)

　　10.免稅企業(yè)分錄：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金--應交所得稅

　　借：應交稅金--應交所得稅

　　貸：資本公積

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅

　　企業(yè)所得稅匯算清繳范圍

　　在納稅年度內從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營)，或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，都應當按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法的有關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳申請退稅注意事項

　　1、對于報送材料的真實性和合法性，納稅人需要承擔法律責任;

　　2、除出口退稅外，納稅人既有應退稅又有欠繳的所得稅款，稅務機關可以將納稅人的應退稅款先抵扣欠繳的稅款，抵扣后有余額的，才可以辦理應退余額的退稅;’

　　3、填寫《退(抵)稅申請表》需要對申請退(抵)稅的理由進行簡要說明。

　　如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致，需在此說明，并且需要另行提交資料，且需經(jīng)稅務機關登記確認;另外退稅賬戶名稱應當與納稅人名稱是一致的，如果不能直接退給申請單位的，z則要提交相關說明和證明材料。

　　4、匯算清繳退稅不得申請加算銀行利息。

　　以上就是關于企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄的全部介紹，希望對大家有所幫助。想要了解更多有關企業(yè)所得稅匯算清繳的內容，請持續(xù)關注會計網(wǎng)!

　　小規(guī)模企業(yè)主要采用簡易計稅辦法，體現(xiàn)出會計核算不健全的特點。按照相關規(guī)定，每月或者每季度都要按時申報繳納所得稅。今天會計網(wǎng)給大家整理了小規(guī)模納稅人繳納企業(yè)所得稅會計分錄和計算方法的內容，來了解下吧。

　　小規(guī)模納稅人繳納企業(yè)所得稅怎么做賬?

　　1、計提分錄：

　　借:所得稅費用

　　貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　2、交稅時，分錄如下：

　　借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　貸:銀行存款

　　3、月底結轉時，分錄如下：

　　借:本年利潤

　　貸:所得稅費用

　　小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅計算方法

　　企業(yè)所得稅包括查賬征收和核定征收兩種方式，在企業(yè)財務制度和賬目健全的情況下，采用查賬征收;在企業(yè)不能準確核算成本費用等項目，應納稅所得額是由主管稅務機關核定的情況下，采用核定征收。

　　一般企業(yè)所得稅適用25%的稅率。對于符合條件的小型微利企業(yè)，按照減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對于國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，應減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　1、如果是屬于核定征收的，則按照“銷售(營業(yè))收入*核定所得率*適用稅率”來計算繳納應交所得稅：

　　銷售(營業(yè))收入：應稅銷售額、其他業(yè)務收入和視同銷售額;

　　核定所得率：一般在5%-30%之間;

　　適用稅率：25%

　　2、如果屬于查賬征收的，則按照利潤繳納企業(yè)所得稅。

　　適用公式：應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

　　小規(guī)模的企業(yè)所得稅季報要繳稅嗎?要怎么申報?

　　小規(guī)模納稅人特征

　　小規(guī)模納稅人特點主要體現(xiàn)在：

　　1、年銷售額在規(guī)定標準以下;

　　2、不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額;

　　3、不能按照規(guī)定報送有關稅務資料。

　　4、小規(guī)模納稅人一般具備稅率低，可以隨時申請變更為一般納稅人的優(yōu)勢。

　　企業(yè)所得稅介紹

　　1、企業(yè)所得稅以納稅人取得的所得作為征稅對象，主要包括提供勞務所得，轉讓財產(chǎn)所得，租金所得，股息紅利所得，特許權使用費所得等。

　　2、企業(yè)所得稅主要對我國內資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得進行征收，納稅人范圍主要包括國有企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、集體企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)和有生產(chǎn)經(jīng)營所得及其他所得的其他組織。

　　以上就是關于小規(guī)模納稅人繳納企業(yè)所得稅會計分錄和計算方法的全部介紹，希望對大家有所幫助。想要了解更多內容，請繼續(xù)關注會計網(wǎng)。

　　企業(yè)員工繳納個人所得稅，一般都是在發(fā)放工資時進行扣繳。那么計提個稅和繳納個稅的會計分錄是什么?個稅繳納一直以來都是會計人員較為關注的話題，本文就主要介紹計提個稅和繳納個稅的會計分錄。

　　計提個稅和繳納個稅的會計分錄

　　因為個人所得稅是代扣代繳，即，發(fā)放工資的時候才進行扣繳，所以不是計提：

　　1、計提工資：

　　借：成本費用等科目

　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2、實際發(fā)放:

　　借：應付職工薪酬——工資

　　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　3、繳納個稅：

　　借：應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　個人所得稅滯納金會計分錄怎么做?

　　對于企業(yè)支付的個人所得稅滯納金，一般做以下兩種處理：

　　1、如果是因為企業(yè)原因導致需要交納個人所得稅滯納金的，企業(yè)計入到營業(yè)外支出科目，則相應會計分錄如下：

　　借：營業(yè)外支出——稅收滯納金

　　貸：銀行存款等

　　2、如果是個人原因導致需要交納滯納金的，企業(yè)代付時，具體會計分錄如下所示：

　　借：其他應收款——個稅滯納金

　　貸：銀行存款等

　　個稅代扣代繳返還手續(xù)費怎么做賬務處理?

　　個人所得稅的征收對象

　　1、征收個人所得稅的法定對象：中國境內居住有所得的人，不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

　　2、居民納稅義務人：在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人。

　　3、非居民納稅義務人：在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。

　　個人所得稅的主要功能

　　1、個人所得稅能夠保證穩(wěn)定的財政收入，其稅源比較廣泛。

　　2、個人所得稅能夠有助于實現(xiàn)社會公平，對個人所得征收累進稅，可以起到緩和社會矛盾的作用。

　　3、個人所得稅具備自動穩(wěn)定器的功能。它是一種直接稅，有利于加強公民的納稅意識。

　　企業(yè)所得稅是按月或者按照季度預先繳納的，預繳的企業(yè)所得稅一般計入應交稅費和所得稅費用科目進行核算，相關的會計分錄怎么寫？

　　預繳企業(yè)所得稅的會計分錄

　　1、按預收賬款當期的發(fā)生額扣除期間費用及稅金計算繳納所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業(yè)應及時計算已實現(xiàn)的收入同時按規(guī)定結轉成本，經(jīng)過納稅調整計算出的所得稅反映在利潤表中：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)

　　企業(yè)所得稅的納稅期限與納稅申報

　　1、企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。

　　2、納稅年度

　　（1）納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　?。?）企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度。

　　（3）企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度。

　　3、企業(yè)在納稅年度內無論盈利或者虧損，都應當依照規(guī)定期限，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料。

　　4、企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

　　5、企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

　　6、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　企業(yè)在獲利的同時也離不開繳納相關稅費，比如企業(yè)所得稅。在繳納該稅費時一般計入所得稅費用科目、應交稅費科目進行核算，相關的會計分錄是什么？

　　企業(yè)所得稅的會計分錄

　　計提所得稅的會計分錄：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　繳納所得稅的會計分錄：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用屬于損益類費用支出性科目。所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅，核算企業(yè)負擔的所得稅。

　　所得稅費用計算公式：所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅（費用）。

　　企業(yè)所得稅的納稅人有哪些？

　　企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權，并且把企業(yè)分為兩類：居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

　　1.居民企業(yè)：依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。

　　2.非居民企業(yè)：依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，且有來源于中國境內所得的企業(yè)。

　　財務人員進行年度匯算清繳的時候，難免因為手頭事多而出現(xiàn)“多交了所得稅”的狀況。那么對于匯算清繳多交了，該怎么處理呢?會計分錄怎么做?接下來快跟著會計網(wǎng)小編一起了解看看吧!

　　匯算清繳多交了所得稅怎么處理?

　　參考文件： 《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定

　　答：根據(jù)相關規(guī)定可得，如果在納稅年度內，納稅人所繳納的企業(yè)所得稅少于應繳納的企業(yè)所得稅，則應當在匯算清繳期內補齊應當繳納的企業(yè)所得稅稅款。如果納稅人預繳稅款多余應應當繳納的稅款，則相關主管稅務機關應當依照規(guī)定辦理退稅。納稅人也可用多交的稅款抵繳下一年應當繳納的企業(yè)所得稅稅款，

　　總結：對于匯算清繳多交的所得稅，可以在之后月度或者年度需繳納的所得稅中進行抵減。簡而言之，就是如果本季多繳納稅款了，則下季就可以少繳納一些。會計人員下次進行申報的時候，可以在“上期已預交所得稅”這一欄中，填列本期多交的稅款。則報表中會對本期要繳納的稅款自動反應。即，上期多繳納的所得稅可在本期進行相應抵減。

　　匯算清繳退回所得稅，該怎么做會計分錄?

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　結轉多交所得稅，會計分錄怎么做?

　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　貸：以前年度損益調整

　　同時做，會計分錄該怎么寫?

　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　貸：以前年度損益調整

　　企業(yè)匯算清繳時，申報方式是什么?

　　1、可以通過電子稅務局進行申報;

　　2、可以通過稅局大廳前臺進行申報。

　　小規(guī)模納稅人需要及時繳納企業(yè)所得稅，并且在支付前及時計算企業(yè)所得稅，小規(guī)模納稅人繳納所得稅時可以通過所得稅費用科目，本年利潤科目核算，相關的會計分錄是什么？

　　小規(guī)模納稅人繳納所得稅的會計分錄

　　1、計提分錄：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費-應交所得稅

　　2、交稅時，分錄如下：

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、月底結轉時，分錄如下：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是小規(guī)模納稅人？

　　小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

　　所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

　　企業(yè)所得稅是什么？

　　企業(yè)所得稅是稅務機關對中國境內企業(yè)、經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營收入和其他收入所征收的一種稅收?；径惵蕿椋玻担ィm用于中國境內有機構場所、收入與機構場所有關的居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤或凈虧損，屬于所有者權益類科目，是由企業(yè)利潤組成內容計算確定的。

　　本年利潤是一個匯總類賬戶，其貸方登記企業(yè)當期所實現(xiàn)的各項收入，包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益、、營業(yè)外收入等；借方登記企業(yè)當期所發(fā)生的各項費用與支出，包括主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、營業(yè)外支出、管理費用、財務費用、稅金及附加、所得稅等。

　　所得稅費用是企業(yè)根據(jù)會計準則的相關規(guī)定計算確定的當期所得稅和遞延所得稅之和，企業(yè)一般通過“所得稅費用”科目核算。對于繳納所得稅費用的會計分錄該怎么做？

　　繳納所得稅費用的會計分錄

　　計提所得稅：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　繳納所得稅：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　所得稅可以分為個人所得稅和企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅主要針對企業(yè)的經(jīng)營所得而征收的稅費。對于企業(yè)繳納的所得稅，會計人員如何編制會計分錄？

　　繳納企業(yè)所得稅的會計分錄

　　1、計提所得稅時

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費-應交所得稅

　　2、月末或季末企業(yè)按規(guī)定預繳本月或本季應納所得稅稅額時

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、月末，企業(yè)應將"所得稅"科目借方余額作為費用轉入"本年利潤"科目時

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是企業(yè)所得稅？

　　企業(yè)所得稅是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。企業(yè)的應納稅所得額是用企業(yè)當年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損后的金額。企業(yè)所得稅的稅率一般是25%。

　　企業(yè)所得稅的征稅范圍

　　企業(yè)所得稅征稅范圍為居民企業(yè)與非居民企業(yè)。

　?。?）居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

　?。?）非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

　　非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，年終所得稅匯算清繳是一個非常重要的工作，匯算清繳，可以簡單理解為年度終了后，清繳稅款，對已預交的稅款實行多退少補的政策。企業(yè)所得稅匯算清繳時，如何做會計分錄？

　　企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄處理

　　年終所得稅匯算清繳，是對所得稅應納稅額的調整，不是對會計賬的調整。如果不涉及補繳所得稅的話，會計賬不做賬務處理。如果需要補繳所得稅的話，賬務處理具體如下：

　　應補繳稅額的

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：應交稅費—應交所得稅

　　繳納稅款時

　　借：應交稅費—應交所得稅

　      　貸：銀行存款

　　調整未分配利潤

　　借：利潤分配—未分配利潤

　       　貸：以前年度損益調整

　　多繳稅額的

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　       貸：以前年度損益調整

　　調整未分配利潤

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：利潤分配—未分配利潤

　　企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經(jīng)營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳需要報送什么資料？

　　納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應如實填寫和報送下列有關資料：

　　(一)企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表;

　　(二)財務報表;

　　(三)備案事項相關資料;

　　(四)總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況;

　　(五)委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調整金額等內容的報告;

　　(六)涉及關聯(lián)方業(yè)務往來的，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》;

　　(七)主管稅務機關要求報送的其他有關資料。

　　納稅人采用電子方式辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報的，應按照有關規(guī)定保存有關資料或附報紙質納稅申報資料。

    關于匯算清繳，也算公司的頭等大事，時間就有半年之久，稅務局也是十分的重視，所以關于匯算清繳各個步驟是不能少的，包括做賬，寫分錄，這樣才能保證準確性。今天給大家?guī)淼木褪撬枚悈R算清繳補繳所得稅分錄，一起來了解一下吧，有什么問題都可以咨詢我們的在線老師喔。

　　匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后，在規(guī)定的時期內，按照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅額所得額和應納所得稅額。根據(jù)月度或者季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補繳或者應退還的稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

　　企業(yè)匯算清繳補繳所得稅的會計分錄處理如下：

　　(1)補提所得稅時:

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費-應交所得稅

　　(2)月末結轉時:

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　(3)繳納所得稅時:

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　企業(yè)匯算清繳多繳所得稅的分錄處理:

　　(1)多繳稅額時:

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　貸：以前年度損益調整

　　(2)調整未分配利潤:

　　借：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　注意：(1)企業(yè)所得稅是按月或者按季度預繳企業(yè)所得稅納稅申報表

　　(2)企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內向主管稅務機關報送預繳所得稅

　　上述內容就是小編整理的關于企業(yè)所得稅匯算清繳補交所得稅的會計分錄，如果還想了解更多關于做賬實操的相關知識，可以咨詢我們的在線老師。