大部分企業(yè)都會幫員工購買社保,費用由企業(yè)代繳。對于代扣代繳社保業(yè)務(wù),會計人員該如何寫會計分錄?
代扣代繳社保會計分錄
支付工資時扣除社保:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)付款-代扣代繳社保
為員工代繳社保時:
借:其他應(yīng)付款-代扣代繳社保
貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。
其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項,具體包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內(nèi)容。
退回的社保費會計分錄
退回的社保費做之前計提,繳納社保的相反分錄。退回款項:
借:銀行存款
貸:應(yīng)付職工薪酬—社保
其他應(yīng)收款(個人負擔(dān)部分)
沖銷之前計提分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬—社保
貸: 管理費用等科目
管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費等。
企業(yè)發(fā)放工資時,為方便職工,會優(yōu)先扣除社保、稅費等需要繳納的費用,那么企業(yè)代扣代繳社保的會計分錄怎么做?
社保代扣代繳的會計分錄
1、繳納時:
借:應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(單位部分)
其他應(yīng)收款—社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款
2、計提時:
借:管理費用—社會保險費(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(單位部分)
3、發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬—工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸:其他應(yīng)收款—社會保險費(個人部分)
庫存現(xiàn)金(實發(fā)數(shù))
社保包括什么?
社保包括有養(yǎng)老保險、工傷保險、醫(yī)療保險、生育保險、失業(yè)保險;社保繳費比例由個人繳費和單位繳費組成,社保繳納額度每個地區(qū)的規(guī)定都不同,基數(shù)是以工資總額為基數(shù)。由于養(yǎng)老、工傷、醫(yī)療、生育、失業(yè)等社保5大險種的繳費基數(shù)與待遇補償基數(shù)均與上年度在崗職工平均工資相掛鉤,因此,平均工資水平的提高,會帶來各社保險種的調(diào)整。
代扣個稅的會計分錄怎么做?
計提工資:
借:管理費用
貸:應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放工資:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
繳納稅金:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)員工的社會保險一般都是由企業(yè)代扣代繳的,會計在代扣代繳社會保險時需要先進行計提的工作,發(fā)放時再進行相關(guān)核算,具體的賬務(wù)處理怎么做?
代扣代繳保險會計分錄
繳納時:
借:應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(單位部分)
其他應(yīng)收(付)款—社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款
計提時:
借:管理費用—社會保險費(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(單位部分)
發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬—工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸:其他應(yīng)收(付)款—社會保險費(個人部分)
庫存現(xiàn)金(實發(fā)數(shù))
代扣代繳個人社會保險應(yīng)該計入什么科目?
代扣代繳個人社會保險計入應(yīng)付職工薪酬-社保,或其他應(yīng)收款核算。
社會保險一般是指養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育保險,按相關(guān)規(guī)定,養(yǎng)老和醫(yī)療保險有個人負擔(dān)的部分,其余為企業(yè)負擔(dān)。
社保費用實際上是企業(yè)為職工支付的款項,屬于一種職工薪酬,所以應(yīng)該用應(yīng)付職工薪酬科目來歸集核算。
代扣代繳社保實際上是指企業(yè)為了統(tǒng)一支付社保費用,從個人手上代扣款項一起繳納。代扣代繳個人社會保險業(yè)務(wù)有兩種,
第一種是企業(yè)內(nèi)部職工的社保,個人負擔(dān)的部分。
這種情況,需要從該員工工資中扣除個人負擔(dān)部分的社保,同時,企業(yè)承攬對應(yīng)的企業(yè)部分社保費用。
這種情況的社保會計處理分錄為:
1、計提企業(yè)負擔(dān)部分
借:管理費用(或生產(chǎn)成本、銷售費用等,根據(jù)員工所在部門確定)
貸:應(yīng)付職工薪酬-社保
2、從職工工資中代扣個人負擔(dān)的部分
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:應(yīng)付職工薪酬-社保
3、繳納社保(個人負擔(dān)的加上公司負擔(dān)的)
借:應(yīng)付職工薪酬-社保
貸:銀行存款
第二種情況,即所謂掛靠方式,企業(yè)不負擔(dān)社保費用,全部由個人負擔(dān),每月個人繳納足額的社保給企業(yè),企業(yè)代個人繳給社保局。這種情況實際是該個人與是否企業(yè)職工沒有關(guān)系,所以不需要用應(yīng)付職工薪酬科目歸集核算,而用其他應(yīng)收款(先繳納后收款)或其他應(yīng)付款(先收款再繳納)科目來核算。會計分錄為:
1、收到個人交來的社保
借:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)付款-代繳社保
2、繳納時
借:其他應(yīng)付款-代繳社保
貸:銀行存款
員工工資高于5000元,應(yīng)按規(guī)定繳納個人所得稅。員工個稅一般由企業(yè)代扣代繳,代扣代繳的個稅如何做會計分錄?
代扣代繳個稅分錄
(1)計提工資
借:管理費用/銷售費用/制造費用
貸:應(yīng)付職工薪酬
(2)發(fā)放工資時
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅(企業(yè)代扣的工資個人所得稅)
(3)繳納個人所得稅
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)代繳社保費用的會計分錄
企業(yè)替員工代繳的社保費用中,有一部分是由企業(yè)所進行承擔(dān),一部分由員工自己承擔(dān)。
(1)計提社會保險費
借:管理費用——社會保險費(企業(yè)繳納部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(企業(yè)繳納部分)
(2)發(fā)放工資
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款(實際發(fā)放工資)
其他應(yīng)付款——社會保險費(個人繳納部分)
(3)繳納社會保險費
借:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(企業(yè)繳納部分)
其他應(yīng)付款——社會保險費(個人繳納部分)
貸:銀行存款
代繳員工個人所得稅的流程
(1)企業(yè)會計人員應(yīng)該在發(fā)放工資之前,核算應(yīng)該發(fā)給員工的薪酬和需要繳納的稅金
(2)在月初時,企業(yè)需要根據(jù)員工應(yīng)該繳納的稅金的相關(guān)信息在當(dāng)?shù)氐牡囟惥W(wǎng)上做綜合申報
(3)在地稅網(wǎng)完成綜合申報后,需要打印繳款書,并需要到銀行進行繳納款項
(4)企業(yè)在繳納款項后,需要做個人所得稅的明細申報
(5)企業(yè)需要檢查明細申報是否成功,即上面的總金額與繳款的款項是否一致。
會計人員在進行公司代扣代繳社保的會計核算時,通常計入“應(yīng)付職工薪酬”“其他應(yīng)付款”等會計科目處理,具體的會計分錄怎么做?
公司代扣代繳社保的會計分錄
1、支付工資時代扣社保:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)付款——代扣代繳社保(此為實際代扣社保部分)
2、公司代職工繳納社保時:
借:其他應(yīng)付款——代扣代繳社保
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
庫存現(xiàn)金科目是什么?
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶進行的?!皫齑娆F(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶,借方反映庫存現(xiàn)金的收入,貸方反映庫現(xiàn)金的支出,余額在借方,表示庫存現(xiàn)金的余額。
其他應(yīng)付款科目是什么?
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項,如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。通常情況下,該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項,如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金,以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項。
社會保險是國家對參加勞動關(guān)系的勞動者在喪失勞動能力或失業(yè)時給予必要物質(zhì)幫助的社會保障制度,一般員工社保由企業(yè)代扣。請問企業(yè)代扣員工社保怎么做會計分錄?
企業(yè)代扣員工個人社保的會計分錄
根據(jù)相關(guān)法律的規(guī)定,社會保險是企業(yè)和員工個人共同承擔(dān)的。個人繳納部分,是通過企業(yè)向員工發(fā)放工資時,從工資金額中代扣代繳。具體分錄為:
計提社會保險費時:
借:管理費用/銷售費用/制造費用
貸:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(企業(yè)部分)
實際繳納時:
借:應(yīng)付職工薪酬——社保保險費(企業(yè)部分)
應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資(個人部分)
貸:銀行存款
發(fā)放工資時,企業(yè)代為扣除個人承擔(dān)社保部分:
借:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資(扣除社保、公積金、個稅部分)
貸:銀行存款(扣除社保、公積金、個稅部分后的實發(fā)工資)
社會保險介紹
社會保險是指為喪失勞動能力、暫時失去勞動崗位或因健康原因造成損失的人口提供收入或補償?shù)囊环N社會和經(jīng)濟制度。包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險五大項目。它是一種繳費性的社會保障,資金由用人單位和勞動者本人共同繳納,政府財政給予補貼并承擔(dān)最終的責(zé)任。具備以下功能:
1、穩(wěn)定社會生活的功能;
2、再分配的功能;
3、促進社會經(jīng)濟發(fā)展的功能。
社會保險主要包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險。按照現(xiàn)有政策規(guī)定,企業(yè)在發(fā)放工資時,需代扣代繳職工的社保,對于的社保費,一般計入應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)付款等科目核算,相關(guān)的會計分錄如何編制?
代扣代繳社保的會計分錄
繳納社保費
借:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分)
其他應(yīng)付款--社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款
計提時
借:管理費用--社會保險費(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分)
發(fā)放工資時
借:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸:其他應(yīng)付款--社會保險費(個人部分)
銀行存款(實發(fā)數(shù))
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬主要核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。
應(yīng)付職工薪酬可以設(shè)置以下的明細科目:工資,獎金,津貼,補貼、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、解除職工勞動關(guān)系補償、非貨幣性福利、其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出等。
其他應(yīng)付款是什么?
其他應(yīng)付款指的是企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項,具體包括:應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金、職工未按期領(lǐng)取的工資、存入保證金等。
管理費用是什么?
管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用,包括企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費,董事會、行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、房產(chǎn)稅、車船稅、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費等。
公司在發(fā)放員工工資時,會給員工代扣代繳社保費用,一般可以通過應(yīng)付職工薪酬科目核算,會計人員應(yīng)如何編制相關(guān)的會計分錄?
代扣代繳社保的會計分錄
繳納時:
借:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分)
其他應(yīng)收(付)款--社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款
計提時:
借:管理費用--社會保險費(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分)
發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸:其他應(yīng)收(付)款--社會保險費(個人部分)
庫存現(xiàn)金(實發(fā)數(shù))
什么是應(yīng)付職工薪酬?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
社保斷了三年個人怎么續(xù)交?
社保斷交三年,個人到社保部門辦理補繳手續(xù)后,可以在支付寶補繳。進入支付寶點擊全部,點擊市民中心,點擊社保,選擇社保繳費,點擊使用服務(wù),點擊社保費補繳申報,最后根據(jù)提示操作即可。離職后沒有單位為自己繳納社保,自己也可以到社保局辦理個人社保續(xù)交。憑解除勞動關(guān)系的證明,前往你原來單位所在地的市人社局辦理繳費手續(xù),也可以到你戶籍所在地的區(qū)人社部門辦理個人參保手續(xù)社保繳費。
社保的繳納是目前很多求職者在入職前比較關(guān)心的問題,現(xiàn)在多數(shù)公司都會為員工繳納社保,公司代扣代繳社保時應(yīng)如何做會計分錄?
代扣代繳社保會計分錄
借:生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用等
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(單位部分)
實際發(fā)放
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)付款——社會保險費(個人部分)
繳納社保
借:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(單位部分)
其他應(yīng)付款——社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。
生產(chǎn)成本是生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項生產(chǎn)費用,包括各項直接支出和制造費用。直接支出包括直接材料(原材料、輔助材料、備品備件、燃料及動力等)、直接工資(生產(chǎn)人員的工資、補貼)、其他直接支出(如福利費)。
制造費用是企業(yè)生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的,應(yīng)計入產(chǎn)品或勞務(wù)成本但沒有專設(shè)成本項目的各項生產(chǎn)費用。制造費用指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接成本。制造費用包含間接材料費、間接人工費用、折舊費等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)制造費用的性質(zhì),合理地選擇制造費用分配方法。
個人通過社保代理機構(gòu)繳納社保,實際上更方便及省力。那么幫別人代繳社保的賬務(wù)處理怎么做?如何做會計分錄?計提時借記科目和貸記科目分別是什么?請跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
幫別人代繳社保的賬務(wù)處理
計提時,賬務(wù)處理如下:
借:管理費用——社會保險費(企業(yè)部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(企業(yè)部分)
繳納時,會計分錄如下:
借:應(yīng)付職工薪酬——社保保險費(企業(yè)部分)
其他應(yīng)付款——社保保險費(個人部分)
貸:銀行存款
發(fā)放工資時,扣除個人承擔(dān)社保部分:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款
其他應(yīng)付款——社保保險費(個人部分)
公司代扣代繳的個人所得稅如何做賬務(wù)處理?
1、工資計提時:
借:管理費用/銷售費用/開發(fā)成本等
貸:應(yīng)付職工薪酬
2、發(fā)放時代扣代繳個人所得稅,賬務(wù)處理如下:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)
庫存現(xiàn)金/銀行存款
個人找社保代理公司代繳社保好不好?
答:個人找社保代理公司代繳社保,代發(fā)工資代繳社保的公司如何做賬務(wù)處理?實際上更方便、更省力。具體體現(xiàn)在:
1、個人選擇社保代理公司繳費,可以節(jié)省個人時間成本,辦理比較方便。
2、自己不能辦理所需險種的情況下,可以選擇社保代理公司進行辦理。比如自己想辦理住房公積金,通過自己繳費辦理不了,這時候可以通過代繳社保公司辦理。
3、自己在異地?zé)o法辦理個人社保繳費時,可以通過社保代理公司進行辦理。
企業(yè)一般會給員工代扣代繳社保費,代繳時可以通過應(yīng)付職工薪酬科目,管理費用科目核算,會計人員應(yīng)如何編制相關(guān)的會計分錄?
代繳社保的會計分錄
計提時:
借:管理費用/銷售費用/制造費用
貸:應(yīng)付職工薪酬--社保(單位)
繳納時:
借:應(yīng)付職工薪酬--社保(單位)
其他應(yīng)收款--代繳社保(個人)
貸:銀行存款
什么是社保?
社保即社會保險,是指國家為了預(yù)防和分擔(dān)年老、失業(yè)、疾病以及死亡等社會風(fēng)險,實現(xiàn)社會安全,而強制社會多數(shù)成員參加的,具有所得重分配功能的非營利性的社會安全制度。
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
應(yīng)付職工薪酬二級科目包含“工資、獎金、津貼和補貼”、“職工福利費”、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費”、“非貨幣性福利”、“利潤分享計劃”、“設(shè)定提存計劃”、“社會保險費”、“住房公積金”、““帶薪缺勤”、“設(shè)定受益計劃義務(wù)”、“辭退福利”等。
應(yīng)付職工薪酬的借貸方向
該科目的貸方登記已分配計入有關(guān)成本費用項目的職工薪酬的數(shù)額,借方登記實際發(fā)放職工薪酬的數(shù)額,包括扣還的款項等,該科目期末貸方余額,反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。
企業(yè)代扣代繳員工的個人所得稅,也就是說在發(fā)放員工工資時進行扣繳,那么企業(yè)在處理員工個稅和社保時需要怎么做會計分錄呢?
1、計提工資
借:成本費用/管理費用——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2、計提社保
借:成本費用/管理費用——社保
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
3、代扣員工個稅和社保
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:應(yīng)交稅費-個人所得稅
其他應(yīng)付款- 社保
4、繳納個稅
借:應(yīng)交稅費-個人所得稅
貸:銀行存款
5、繳納社保
借:應(yīng)付職工薪酬-社保
其他應(yīng)付款- 社保
貸:銀行存款
6、實際發(fā)放
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
7、根據(jù)企業(yè)月末賬上實際應(yīng)交個人所得稅發(fā)展情況以及申報納稅,上交給稅務(wù)管理機關(guān)后
借:應(yīng)交稅費--代扣代繳個人所得稅
貸:銀行存款
對于企業(yè)來說,應(yīng)付職工薪酬中的代扣代繳一般是指五險一金、個稅兩個方面,一般設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬”科目進行核算,相關(guān)的會計分錄是什么?
應(yīng)付職工薪酬中的代扣代繳會計分錄
一、企業(yè)所代扣代繳的五險一金
?。薄?計提企業(yè)應(yīng)負擔(dān)的五險一金時,按照職工提供服務(wù)的受益對象計入有關(guān)成本費用賬戶:
借:生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用
貸:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(單位)
應(yīng)付職工薪酬——住房公積金(單位)
?。?、 從職工工資中代扣個人應(yīng)負擔(dān)的五險一金時
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(個人)
應(yīng)付職工薪酬 ——住房公積金(個人)
?。场?向有關(guān)機構(gòu)上繳社會保險費和住房公積金(包括單位應(yīng)負擔(dān)的和代扣代繳職工個人應(yīng)負擔(dān)的部分)時
借:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(單位+個人)
應(yīng)付職工薪酬——住房公積金(單位+個人)
貸:銀行存款
二、代扣代繳個人所得稅的會計分錄
第一步,代扣時:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)
第二步,交納個人所得稅時:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
現(xiàn)實中有很多應(yīng)該繳納的稅費社保等等都是公司代扣的,那么對于這部分代扣代繳的費用,應(yīng)該怎么做會計分錄呢?如果對這部分內(nèi)容不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
代扣款項的會計分錄
1、代扣個人所得稅
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅
2、代扣營業(yè)稅
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅
3、代扣消費稅
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅
4、工資計提、發(fā)放、代扣時怎么處理
計提工資時
借:生產(chǎn)成本 (工人工資)
制造費用 (車間管理人與和輔助人員工資)
管理費用 (管理人員工資)
銷售費用 (銷售人員工資)
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資 (應(yīng)發(fā)工資)
其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等(單位支付部分)
其他應(yīng)付款—住房公積金(單位支付部分)
發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬—工資
貸:庫存現(xiàn)金 (實發(fā)工資數(shù))
其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 (個人支付部分)
其他應(yīng)付款—住房公積金 (個人支付部分)
應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅 (代扣代繳個稅)
交納五險一金和個稅時:
借:其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
其他應(yīng)付款—住房公積金
應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
保險、醫(yī)療以及其他的代扣款項應(yīng)該通過其他應(yīng)付款科目進行核算,在工資支付的過程中會計入其他應(yīng)付款貸方,當(dāng)實際支付代扣的保險、公積金的時候從解放轉(zhuǎn)出,其中代扣個稅的必須計入應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅的貸方。
支付工資以及社保公積金的相關(guān)會計分錄
借:應(yīng)付工資
貸:其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險
——失業(yè)保險
——醫(yī)療保險
——住房公積金
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
銀行存款
以上就是有關(guān)代扣各種款項的會計分錄,希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
一般員工個人社保費由企業(yè)代扣代繳,會計處理上通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算,并按員工所屬部門計入相應(yīng)會計科目,具體會計分錄如何編制?
員工個人社保分錄
企業(yè)為職工購買的社保費,不考慮個稅分錄時賬務(wù)處理如下:
1、計提企業(yè)負擔(dān)部分社保:
借:管理費用等
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資
應(yīng)付職工薪酬—社保費(企業(yè)部分)
2、從員工工資中代扣個人負擔(dān)部分:
借:應(yīng)付職工薪酬—工資
貸:其他應(yīng)收款—社保費(個人部分)
銀行存款
3、繳納社保時:
借:應(yīng)付職工薪酬—社保費(企業(yè)部分)
其他應(yīng)收款—社保費(個人部分)
貸:銀行存款
企業(yè)支付社保滯納金會計分錄
借:營業(yè)外支出—滯納金
貸:銀行存款
依據(jù)《中華人民共和國社會保險法》第十一章第八十六條規(guī)定,用人單位未按時足額繳納社會保險費的,由社會保險費征收機構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補足,并自欠繳之日起,按日加收萬分之五的滯納金,逾期仍不繳納的,由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。
同時,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定,在計算應(yīng)納稅所得額時,稅收滯納金支出不得扣除;社保滯納金不屬于稅收滯納金,因此,企業(yè)支付的社保滯納金可以稅前扣除。但在實務(wù)中,企業(yè)進行社保滯納金的財稅處理前需了解本地區(qū)有關(guān)部門的政策文件及具體操作。
社??梢匝a繳嗎?
社保補繳是要看情況,主要和社保斷繳的原因、斷繳的時間、等等因素。國家補繳政策雖然都是一樣的,但是具體落實到各城市政策上面還是有一定差異的,并且在執(zhí)行操作上也有所區(qū)別。
因為各個地區(qū)的社保政策不一樣,我們不能把其他地方在當(dāng)?shù)氐恼邅硎褂?,如果遇到問題,最好就是去到當(dāng)?shù)厣绫>肿稍兦闆r,這也是及時的避免自己的待遇受到損失。
如果是因為個人原因是不能進行補繳的。
但是有一種情況,就是可以跟新公司申請,讓新公司幫忙補繳,最多能補3個月,但在實際操作中,單位往往是不會幫員工進行補繳。
因為補繳的過程是比較復(fù)雜,所以很多公司都是不愿意的。
當(dāng)然靈活就業(yè)人員也一樣,如果在規(guī)定的參保繳費時間內(nèi)沒有去繳費,事后不能以補繳的方式來有效延長自己的累計繳費年限。
如果是因為公司的原因斷繳了,我們是可以要求公司進行補繳的。
應(yīng)付職工薪酬如何理解?
應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬,按照“工資,獎金,津貼,補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補償”、“非貨幣性福利”和“其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出”等應(yīng)付職工薪酬項目進行明細核算。
一般員工社保費用,由所在單位代扣代繳。單位發(fā)生的社保費用支出,如何做會計分錄?來一同了解下吧。
公司代扣代繳社保的會計分錄
1、支付工資時代扣社保:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款或現(xiàn)金
其他應(yīng)付款——代扣代繳社保(此為實際代扣社保部分)
2、公司代職工繳納社保時:
借:其他應(yīng)付款——代扣代繳社保
貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金
工資社保公積金會計分錄怎么做?
一、計提工資、社保、公積金
一般根據(jù)考勤表以及薪金制度制作應(yīng)付工資表格,做工資的計提依據(jù),特殊情況也可參照上個月工資做計提。
1、計提工資總額
借:管理費用/銷售費用等——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2、計提公司承擔(dān)的社保部分
借:管理費用/銷售費用——社保
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
3、計提公司承擔(dān)的公積金部分
借:管理費用/銷售費用——公積金
貸:應(yīng)付職工薪酬——公積金
二、繳納社保公積金
借:應(yīng)付職工薪酬——社保
應(yīng)付職工薪酬——公積金
其他應(yīng)收款——個人社保
貸:銀行存款
三、實際發(fā)放工資
實際發(fā)放工資時,由公司代扣代繳個人社保、公積金及個稅。
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:銀行存款
其他應(yīng)收款——個人社保
其他應(yīng)收款——個人公積金
應(yīng)交稅費——個人所得稅
四、繳納個稅
借:應(yīng)交稅費——個人所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)一般會為員工代扣代繳社保費,計提和繳納社保時一般計入應(yīng)付職工薪酬、管理費用等科目核算,具體的會計分錄是什么?
企業(yè)為職工繳納社保的會計分錄
1、計提時
借:制造費用/管理費用/銷售費用
貸:應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(此處為公司負擔(dān)部分)
2、從工資中代扣職工應(yīng)負擔(dān)的部分時
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(此處為個人負擔(dān)部分)
3、繳納社保費時
借:應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(此處為公司+員工負擔(dān))
貸:銀行存款
什么是應(yīng)付職工薪酬?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
銀行存款是什么?
銀行存款是儲存在銀行的款項,貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。
企業(yè)的銀行存款主要包括結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
職工的住房公積金由企業(yè)代扣代繳時,應(yīng)設(shè)置應(yīng)付職工薪酬科目、其他應(yīng)收款科目進行核算,相關(guān)的會計分錄該怎么做?
代扣代繳公積金分錄
計提公積金的時候,會計分錄為:
借:管理費用等科目
貸:應(yīng)付職工薪酬—公積金
繳納公積金的會計分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬—公積金
其他應(yīng)收款(個人負擔(dān)部分)
貸:銀行存款
發(fā)放工資扣除個人負擔(dān)部分,會計分錄為:
借:應(yīng)付職工薪酬—工資
貸:銀行存款
其他應(yīng)收款(個人負擔(dān)部分)
住房公積金是指市民工作單位為其在職職工繳納的長期住房儲金。職工繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金,是職工按照規(guī)定儲存起來的專項用于住房消費支出的個人儲金,屬于職工個人所有。職工離退休時本息余額一次付償,退還給職工本人。
代扣代繳社保會計分錄
繳納的時候:
借:應(yīng)付職工薪酬—社保
其他應(yīng)收款(個人部分)
貸:銀行存款
從個人工資扣繳個人應(yīng)當(dāng)負擔(dān)部分:
借:應(yīng)付職工薪酬—工資
貸:其他應(yīng)收款(個人部分)
應(yīng)付職工薪酬屬于負債科目,核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。本科目應(yīng)當(dāng)按照工資、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、解除職工勞動關(guān)系補償、股份支付等應(yīng)付職工薪酬項目進行明細核算。