1、疫情期間小規(guī)模納稅人免征增值稅時:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額)
貸:其他收益
2、疫情期間一般納稅人免征增值稅時:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額)
貸:其他收益
疫情期間納稅人享受增值稅免征時,可以通過“主營業(yè)務(wù)收入”科目及“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目處理。其中“主營業(yè)務(wù)收入”科目用于核算企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供服務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收入;“應(yīng)交稅費(fèi)”科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)。
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