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預(yù)交企業(yè)所得稅的會計分錄

預(yù)交企業(yè)所得稅的會計分錄

2023-11-28 10:07
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　　預(yù)繳所得稅會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　經(jīng)過納稅調(diào)整計算出的所得稅反映在利潤表中：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　計算出預(yù)繳所得稅與應(yīng)交所得稅差額部分繳納所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法；所謂預(yù)交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預(yù)交的數(shù)額，這個數(shù)額不是最后的實際數(shù)，通過清算匯繳的納稅調(diào)整，全年還要通算。

　　企業(yè)預(yù)交所得稅的會計分錄，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目以及“銀行存款”科目進行核算，補計提時則應(yīng)設(shè)置“所得稅費用”科目進行核算。

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