跨月發(fā)票由于已經(jīng)抄報稅,則發(fā)票無法作廢,只能開具紅字發(fā)票沖銷。
一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生以下情形,購買方應向主管稅務機關填報 《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》:
1、發(fā)生銷貨退回、 開票有誤等情形但不符合作廢條件;
2、銷貨部分退回、發(fā)生銷售折讓。
跨月發(fā)票作廢后,沖銷收入憑證分錄如下:
借:應收賬款
貸:主營業(yè)務收入(用紅字)
企業(yè)發(fā)票作廢后,通過開具紅字發(fā)票做沖銷處理,則開具紅字發(fā)票部分無需繳稅。
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