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遞延所得稅怎么做賬

2021-03-30 17:03
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　　1、企業(yè)發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)：

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　2、企業(yè)發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：遞延所得稅負(fù)債

　　企業(yè)遞延所得稅發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過“遞延所得稅資產(chǎn)”科目進(jìn)行核算;企業(yè)遞延所得稅發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過“遞延所得稅負(fù)債”科目進(jìn)行核算。

　　當(dāng)合營企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí)，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計(jì)提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅。

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