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失控發(fā)票轉(zhuǎn)出交稅會計分錄

2021-06-10 18:18
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  1、企業(yè)發(fā)生失控發(fā)票進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出時:

  借:原材料(或庫存商品科目)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

  2、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出時:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

  3、繳納增值稅時:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

    貸:銀行存款

  企業(yè)發(fā)生失控發(fā)票、轉(zhuǎn)出交稅時,應(yīng)當(dāng)通過“原材料”等科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級科目核算。應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

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