留抵稅即“留抵稅額”,是增值稅進(jìn)項未能抵扣的增值稅稅額,即是企業(yè)經(jīng)營過程中,由于各種原因形成的增值稅進(jìn)銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額,也是在未來實現(xiàn)銷售時可以抵減增值稅銷項的稅額。
當(dāng)企業(yè)上月存在留抵稅額時,本月進(jìn)項稅額留抵計算公式為:本月應(yīng)交增值稅=本月銷項稅額-本月進(jìn)項稅額-上月留抵?jǐn)?shù);
若本月應(yīng)交增值稅余額為負(fù)數(shù),則意味著本月的進(jìn)項稅額留抵;若本月應(yīng)交增值稅余額為正數(shù),則該余額為本月的增值稅應(yīng)納稅額。
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