增值稅有銷項稅和進項稅之分,進貨時的增值稅叫進項稅,銷售時的增值稅叫銷項稅增值稅。企業(yè)經(jīng)營過程中,由于各種原因形成的增值稅進銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額就叫留抵稅額,在未來實現(xiàn)銷售時可以抵減增值稅銷項的稅額。
當(dāng)上月有留抵稅額時,本月應(yīng)繳增值稅額計算公式為:
本月應(yīng)繳增值稅額=本月銷項稅額-本月進項稅額-上月留抵數(shù)
如果余額為正數(shù),則計算結(jié)果為本月該交的增值稅應(yīng)納稅額;如果余額為負數(shù),意思是本月仍有留抵稅額。
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