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結算備付金的會計處理

2021-11-09 10:57
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　　1、證券企業(yè)將款項存入清算代理機構時：

　　借：結算備付金

　　　　貸：銀行存款

　　2、證券企業(yè)買入證券的成交總額大于或小于賣出證券的成交總額時：

　　借：代理買賣證券款（小于時則貸記）

　　　　貸：結算備付金（小于時則借記）

　　3、證券企業(yè)發(fā)生交易費用及收取手續(xù)費傭金時：

　　借：手續(xù)費及傭金支出

　　　　結算備付金（或銀行存款等科目）

　　　　貸：手續(xù)費及傭金收入

　　證券企業(yè)對證券的款項或交易費用及手續(xù)費傭金進行處理時，應當通過“結算備付金”科目以及“手續(xù)費及傭金支出”科目、“手續(xù)費及傭金收入”等科目核算。其中，結算備付金”科目主要用于核算證券企業(yè)為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項。

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