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企業(yè)所得稅減免部分怎么做分錄

2021-12-10 16:37
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　　1、企業(yè)繳納所得稅后，收到所得稅減免部分退稅時，分錄如下：

　　借：所得稅費用（紅字）（減免部分）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅（紅字）（減免部分）

　　2、企業(yè)繳納所得稅前，將減免后的所得稅計提時：

　　借：所得稅費用（實際繳納額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　實際繳納所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　由于企業(yè)所得稅是通過實際繳納的方式核算，所以企業(yè)發(fā)生減免所得稅時，直接根據(jù)實際繳納的所得稅稅額計入“所得稅費用”科目進(jìn)行核算。

　　企業(yè)所得稅減免是國家運用稅收經(jīng)濟(jì)杠桿，為鼓勵和扶持企業(yè)或某些特殊行業(yè)的發(fā)展而采取的一項靈活調(diào)節(jié)措施。

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