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會計所得稅公式

2021-12-14 9:18
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　　所得稅費用計算公式為：所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

　　當期所得稅即應納稅所得額，計算公式為：應納稅所得額=會計利潤+按照會計準則規(guī)定計入利潤表但計稅時不允許稅前扣除的費用±計入利潤表的費用與按照稅法規(guī)定可予稅前抵扣的金額之間的差額±計入利潤表的收入與按照稅法規(guī)定應計入應納稅所得額的收入之間的差額－稅法規(guī)定的不征稅收入±其他需要調(diào)整的因素。

　　應納稅所得額的另外一個公式為應納稅所得額=收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－允許彌補的以前年度虧損。

　　遞延所得稅的計算公式為：遞延所得稅=（遞延所得稅負債的期末余額－遞延所得稅負債的期初余額）－（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額－遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）。

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