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清繳所得稅分錄

2021-12-15 15:53
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  企業(yè)清繳所得稅計(jì)提時(shí)的分錄為:

  借:以前年度損益調(diào)整

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

  企業(yè)清繳所得稅繳納時(shí)的分錄為:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

    貸:銀行存款

  企業(yè)清繳所得稅結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)的分錄為:

  借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

    貸:以前年度損益調(diào)整

  企業(yè)清繳所得稅計(jì)提、繳納、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目、“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級(jí)科目以及“利潤(rùn)分配”相關(guān)二級(jí)科目進(jìn)行核算。

  “以前年度損益調(diào)整”科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。

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