企業(yè)所得稅自查的注意事項(xiàng)具體如下:
1、各項(xiàng)應(yīng)稅收入是否全部按稅法規(guī)定繳稅,各項(xiàng)成本費(fèi)用是否按照所得稅稅前扣除辦法的規(guī)定稅前列支。
2、企業(yè)資產(chǎn)評估增值是否并入應(yīng)納稅所得額。
此外,還需注意企業(yè)從境外被投資企業(yè)取得的所得是否并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得稅計(jì)稅;持有上市公司的非流通股份(限售股),在解禁之后出售股份取得的收入是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額;企業(yè)取得的各種收入是否存在未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)計(jì)稅問題;是否存在利用往來賬戶、中間科目如“其他應(yīng)付款”、“遞延收入”等延遲實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤;收取的授權(quán)生產(chǎn)、商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)等收入是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
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