負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)是企業(yè)以稅法的角度確認(rèn)當(dāng)期企業(yè)所得稅時(shí)所計(jì)算的與負(fù)債項(xiàng)目相關(guān)的計(jì)稅基礎(chǔ),其計(jì)算公式為:負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值-未來期間可稅前扣除的金額。在某些情況下負(fù)債的確認(rèn)可能會(huì)影響企業(yè)的損益,進(jìn)而影響不同期間的應(yīng)納稅所得額,并使得其計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值之間產(chǎn)生差額,如企業(yè)產(chǎn)生預(yù)計(jì)負(fù)債、合同負(fù)債、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債、應(yīng)付職工薪酬的情況,以及發(fā)生權(quán)益結(jié)算的股份支付、遞延收益、其他負(fù)債等情況。
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