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遞延稅項的信息披露要求

2022-03-01 16:53
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　　遞延稅項的信息披露要求：

　　在資產(chǎn)負債表中列示遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，在利潤表中列示所得稅費用，在附注中披露所得稅費用（收益）的主要組成部分；所得稅費用（收益）與會計利潤關系；未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損的金額等多項信息。遞延稅項是指由計稅利潤和會計利潤之間的暫時性差異而引致的資產(chǎn)或負債。這種暫時性差異主要來自固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)減值、貸款準備金，以及待彌補的經(jīng)營虧損。當公司采用納稅影響會計法進行所得稅會計處理時，由于稅前會計利潤和應納稅所得之間的時間性差額而影響的所得稅金額要作為遞延稅項單獨核算。

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