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遞延稅款借項和遞延稅款貸項有什么區(qū)別

2022-03-08 15:44
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　　遞延稅款借項和遞延稅款貸項，都是所得稅費用和應(yīng)交所得稅的差額，區(qū)別在于：遞延稅款貸項，是由于計入當(dāng)期所得稅費用的金額大于當(dāng)期應(yīng)交的所得稅金額而產(chǎn)生的，其差額沒有發(fā)生現(xiàn)金流出，但在計算凈利潤時已經(jīng)扣除，所以，在將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量時，應(yīng)當(dāng)加回；而遞延稅款借項，是由于計入當(dāng)期所得稅費用的金額小于當(dāng)期應(yīng)交的所得稅金額而產(chǎn)生的，其差額已經(jīng)發(fā)生現(xiàn)金流出，但在計算凈利潤時沒有包括在內(nèi)，所以，在將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量時，應(yīng)當(dāng)扣除。

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