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遞延稅款借項和遞延稅款貸項的區(qū)別

2022-03-10 22:30
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　　遞延稅款借項和遞延稅款貸項的區(qū)別在于，遞延稅款借項屬于一項資產(chǎn)，遞延稅款貸項屬于一項負(fù)債。

　　遞延稅款借項是指所得稅費用小于應(yīng)交所得稅的差額；是采用納稅影響會計法進行所得稅核算的企業(yè)，預(yù)付所得稅款的資產(chǎn)。遞延稅款貸項是由于，計入當(dāng)期所得稅費用的金額大于當(dāng)期應(yīng)交的所得稅金額而產(chǎn)生的，其差額沒有發(fā)生現(xiàn)金流出，但在計算凈利潤時已經(jīng)扣除，所以，在將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量時，應(yīng)當(dāng)加回。

　　遞延稅款是由于會計法規(guī)不稅法關(guān)于收入或支付計算口徑或計算時機不一致導(dǎo)致會計利潤總額和應(yīng)納稅額不一致，來調(diào)節(jié)納稅時間的一個會計科目。

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