企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)條件

　　企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)條件具體有：保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%（含本數(shù)）的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

　　企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　企業(yè)所得稅的結(jié)轉(zhuǎn)指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中對所申報(bào)并繳納的企業(yè)所得稅稅費(fèi)以會計(jì)科目的形式進(jìn)行計(jì)提，然后在期末將企業(yè)所得稅稅費(fèi)金額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤項(xiàng)目的過程。