1、疫情期間企業(yè)購(gòu)買口罩并明確用于員工福利時(shí):
借:庫(kù)存商品——口罩
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2、企業(yè)將口罩發(fā)放給員工時(shí):
借:管理費(fèi)用——福利費(fèi)(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)
貸:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
貸:庫(kù)存商品——口罩
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
疫情期間企業(yè)外購(gòu)口罩并用于職工集體福利的,不作為視同銷售的情況處理,因此需要將已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出。
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