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加計抵減會計分錄

加計抵減會計分錄

2023-10-15 19:11
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　　加計抵減會計分錄如下：

　　1、月末轉出未交增值稅，此時不考慮加計抵減稅額，賬務處理為：

　　借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　2、下月繳納增值稅，按進項稅額的5%加計抵減，會計分錄為：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款（實繳部分）

　　　　　　其他收益（加計抵減部分）

　　根據財政部、國家稅務總局發(fā)布的《關于先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第43號），自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業(yè)企業(yè)按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額。企業(yè)在進行加計抵減賬務處理時，應通過“其他收益”科目進行核算。

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