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請問增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）表中，第25欄期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）與 30欄本期繳納上期應(yīng)納稅額為什么有的月份填，有的月份不填？什么時候需要填？什么時候不需要填？

來源 會計(jì)網(wǎng)
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今天吃什么 2年前 · 發(fā)起提問
會計(jì)網(wǎng)金牌專家解答

意思是上月未交的稅時候才填，是留抵的時候就不用填

王家權(quán) 2年前 解答
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我是上海一家按季申報(bào)增值稅小規(guī)模納稅人，經(jīng)營業(yè)務(wù)適用3%征收率，第三季度不含稅銷售額為25萬元，未開具發(fā)票，請問在第三季度如何辦理增值稅納稅申報(bào)？
按照《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅2019第13號）第一條和《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（2019年第4號）第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。針對您提供的情況，第三季度可以適用增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬元免征增值稅政策。在辦理第三季度增值稅納稅申報(bào)時，將銷售額25萬元填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（若您公司登記注冊類型為個體工商戶，則應(yīng)填寫在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”），對應(yīng)本期免稅額0.75萬元[（25×3%=0.75）]，填寫在第18欄“小微企業(yè)免稅額”（若您公司登記注冊類型為個體工商戶，則應(yīng)填寫在第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”）。如果您公司沒有其他免稅項(xiàng)目，無需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。
2020年09月14日
我是一家生活服務(wù)公司的會計(jì)人員，我們公司2020年5月的銷售額為35萬元，尚未開具增值稅發(fā)票，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號）規(guī)定，可以適用免征增值稅政策。請問我們在辦理納稅申報(bào)時，免稅銷售額應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號）規(guī)定，若公司為一般納稅人，在辦理2020年5月屬期增值稅納稅申報(bào)時，應(yīng)將當(dāng)期適用免稅政策的銷售額等項(xiàng)目填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》（一般納稅人適用）第8欄“免稅銷售額”、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》第19欄免稅項(xiàng)目“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”對應(yīng)欄次。若公司為小規(guī)模納稅人，在辦理2020年5月屬期增值稅納稅申報(bào)時，應(yīng)將當(dāng)期適用免稅政策的銷售額和免稅額分別填入《增值稅納稅申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）第12欄“其他免稅銷售額”、第17欄“本期免稅額”對應(yīng)欄次。適用免稅政策的一般納稅人和小規(guī)模納稅人，在納稅申報(bào)時，還應(yīng)當(dāng)填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，填寫時應(yīng)準(zhǔn)確選擇減免稅代碼，準(zhǔn)確填寫免稅銷售額等項(xiàng)目。
2020年10月14日

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