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浪潮財(cái)務(wù)軟件，材料領(lǐng)料單制證的時(shí)候提醒我原材料專項(xiàng)核算不完整，生成的憑證：原材料結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本上不顯示對(duì)應(yīng)的產(chǎn)成品是什么？但是我領(lǐng)料出庫(kù)單對(duì)應(yīng)的有產(chǎn)成品的編號(hào)？

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羊 3年前 · 發(fā)起提問(wèn)
會(huì)計(jì)網(wǎng)金牌專家解答

看看原材料憑證的數(shù)量金額類別是否均已填寫

武艷美 3年前 解答
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制造業(yè)成本核算流程？
一、材料的采購(gòu) 采購(gòu)（入賬成本=進(jìn)價(jià) 運(yùn)費(fèi) 挑選費(fèi) 倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi) 增值稅以外的相關(guān)稅費(fèi)）這些費(fèi)用，如果是多種材料的情況需將費(fèi)用進(jìn)行分配，如材料入庫(kù)發(fā)票還未到的情況，先做暫估。 借：原材料—XX材料 / 外購(gòu)商品 應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款 二、2、材料領(lǐng)用，月末，可根據(jù)原材料出入庫(kù)情況、生產(chǎn)出庫(kù)單編制原材料變動(dòng)表以月末一次加權(quán)平均計(jì)算出平均單價(jià)X出庫(kù)數(shù)量。再根據(jù)原材料庫(kù)存變動(dòng)表中本月出庫(kù)金額做如下賬務(wù)處理： 借：生產(chǎn)成本—直接材料 貸：原材料 二、直接人工的歸集和分配，人力成本費(fèi)用的分類： 1、是對(duì)內(nèi)支付的職工薪酬 2、是對(duì)外支付的勞務(wù)派遣和代職工繳納的社保費(fèi)用 直接人工，反映的生產(chǎn)工人薪酬成本。根據(jù)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)可將直接人工放到制造費(fèi)用歸集，在結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用時(shí)，再把“制造費(fèi)用—工資”轉(zhuǎn)到“生產(chǎn)成本-直接人工”這個(gè)科目。這樣不但不會(huì)影響生產(chǎn)成本的核算，還可以直接反映生產(chǎn)人員總體薪酬?duì)顩r。直接人工的分配主要根據(jù)人工工時(shí)（定額工時(shí)），計(jì)件工資來(lái)分配，實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，更好用的材料成本歸集。 直接人工分配（計(jì)提）賬務(wù)處理 借：生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 在建工程 研發(fā)支出——資本化支出 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 ——職工福利 ——社保（五險(xiǎn)一金） ——非貨幣性福利 ——工會(huì)經(jīng)費(fèi) ——職工教育經(jīng)費(fèi)等 制造費(fèi)用的歸集與分配及賬務(wù)處理 當(dāng)知道了直接人工分配，那么制造費(fèi)用分配就簡(jiǎn)單了，跟人工分配是一樣的，根據(jù)費(fèi)用明細(xì)做費(fèi)用分?jǐn)偙?，根?jù)分?jǐn)偙碜鲑~務(wù)處理 借：生產(chǎn)成本—直接人工 生產(chǎn)成本—制造費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬 制造費(fèi)用 三、產(chǎn)品入庫(kù)，根據(jù)產(chǎn)品入庫(kù)單及銷售出庫(kù)單編制產(chǎn)品庫(kù)存變動(dòng)表，根據(jù)變動(dòng)表的本期入庫(kù)金額做以下賬務(wù)處理 借：庫(kù)存商品 貸：生產(chǎn)成本-直接材料 生產(chǎn)成本-直接人工 生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用 四、根據(jù)變動(dòng)表的本月出庫(kù)金額做賬務(wù)處理，如果有賒銷的發(fā)出商品 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品
2020年12月10日
初級(jí)工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)怎么做
工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程一、根據(jù)原始憑證填寫記賬憑證1、處理有關(guān)現(xiàn)金的原始憑證2、處理有關(guān)銀行存款的原始憑證3、匯總現(xiàn)金銀行存款借貸是否與“現(xiàn)金、銀行存款收付報(bào)告”的現(xiàn)金、銀行存款收支一致4、處理有關(guān)應(yīng)收(銷售發(fā)票)、應(yīng)付(購(gòu)入發(fā)票)的憑證和其他非現(xiàn)金憑證(如：銀行承兌匯票等)5、處理有關(guān)需要自制的原始憑證，(1)計(jì)提當(dāng)月折舊費(fèi)(2)結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月領(lǐng)用的原材料(根據(jù)當(dāng)月的倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單及材料匯總表加權(quán)平均單價(jià)——車間統(tǒng)計(jì)編制)(3)分配應(yīng)付工資(根據(jù)應(yīng)付工資借方的發(fā)生額按部門劃分轉(zhuǎn)出)(4)結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用(將當(dāng)月的制造費(fèi)用發(fā)生額轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本)(5)結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品成本(根據(jù)產(chǎn)成品成本計(jì)算表——會(huì)計(jì)編制)(6)結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月銷售產(chǎn)品的成本(根據(jù)產(chǎn)成品賬編制“產(chǎn)成品銷售成本報(bào)表”——會(huì)計(jì)編制)(7)轉(zhuǎn)出未交增值稅(銷-進(jìn)項(xiàng)-上月留抵-已交稅金)(8)計(jì)提其他稅金(9)計(jì)提當(dāng)月個(gè)人所得稅(根據(jù)個(gè)人所得稅報(bào)表或當(dāng)月工資表)二、根據(jù)記賬憑證登記入賬簿三、根據(jù)記賬憑證編制T型賬四、編制報(bào)表前進(jìn)行“對(duì)賬”(明細(xì)賬與總賬、總賬與科目匯總表)的練習(xí)五、根據(jù)“T”型賬編制科目匯總表六、根據(jù)上月的資產(chǎn)負(fù)責(zé)表、損益表、本月的科目匯總表編制“試算平衡表” 七、根據(jù)“試算平衡表”編制財(cái)務(wù)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益表)
2022年08月04日

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