員工工資達(dá)到個稅起征點(diǎn)以上,應(yīng)由企業(yè)代扣代繳個稅。會計人員做賬時,一般需要先編制計提個稅的分錄。那么如果是補(bǔ)交個稅的情況,需要補(bǔ)計提個稅,該如何做補(bǔ)計提個稅的分錄?
補(bǔ)計提個稅的會計分錄
補(bǔ)計提個稅:
借:其他應(yīng)收款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
實(shí)際繳納時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
職工工資、薪金所得超過個稅起征點(diǎn)(5000元),需要由單位代繳相應(yīng)的稅款。根據(jù)個人所得稅法有關(guān)規(guī)定,扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款,應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫,并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表。
個人所得稅計算標(biāo)準(zhǔn)
每月取得的工資薪金,可以扣除減去個人承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金,以及按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金,再減去費(fèi)用扣除額5000元為應(yīng)納稅所得額,按3%至45%的不同稅率計算繳納個人所得稅。
補(bǔ)提去年所得稅會計分錄
有兩種編制分錄方法:
第一種,通過調(diào)整以前年度損益科目編制
補(bǔ)提時:
借:調(diào)整以前年度損益
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
交稅時:
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
同時:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:調(diào)整以前年度損益
第二種,直接編制:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:應(yīng)交稅金——所得稅
交稅時:
借:應(yīng)交稅金——所得稅
貸:銀行存款等
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