會計人員處理員工工資時,一般需要先計提。若是預付員工工資的,則計入其他應收款科目核算。那么預付工資的賬務處理,該怎么做?
公司預付工資會計分錄
1、預付給某人工資時,相當于員工的個人借支,會計分錄如下:
借:其他應收款——XX職工個人
貸:庫存現(xiàn)金
2、從工資扣除預付的工資時:
借:應付職工薪酬
貸:其他應收款——某人
銀行存款/庫存現(xiàn)金
其他應收款:指的是企業(yè)除買入應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。比如企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款,應向職工收取的各種墊付款項,備用金和存出保證金。
工資社保公積金完整會計分錄
一、計提工資、社保、公積金會計分錄
1、計提工資:
借:管理費用/銷售費用——工資
貸:應付職工薪酬——工資
2、計提公司承擔的社保部分
借:管理費用/銷售費用——社保
貸:應付職工薪酬——社保
3、計提公司承擔的公積金部分
借:管理費用/銷售費用——公積金
貸:應付職工薪酬——公積金
二、繳納社保公積金會計分錄
借:應付職工薪酬——社保
應付職工薪酬——公積金
其他應收款——個人社保
貸:銀行存款
三、實際發(fā)放工資
借:應付職工薪酬——工資
貸:銀行存款
其他應收款——個人社保
其他應收款——個人公積金
應交稅費——個人所得稅
四、繳納個稅
借:應交稅費——個人所得稅
貸:銀行存款
工資薪金總額具體包括什么?
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準予扣除。前款所稱工資薪金,是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬,包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資,以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。
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