收到銷項負(fù)數(shù)發(fā)票如何做賬務(wù)處理？

　　在平時工作中會遇到各種發(fā)票，如一些常規(guī)發(fā)票和專用發(fā)票等，但若是收到銷項負(fù)數(shù)發(fā)票時，該如何做會計分錄？

　　收到銷項負(fù)數(shù)發(fā)票怎么做會計分錄？

　　借：庫存商品(原材料)(紅字)

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)(紅字)

　　       貸：應(yīng)收賬款(銀行存款/庫存現(xiàn)金)(紅字)

　　開完增值稅專用負(fù)數(shù)發(fā)票如何處理？

　　開具紅字發(fā)票申請單，稅務(wù)局根據(jù)你的申請單給你開具紅字發(fā)票通知單，你根據(jù)通知單開具負(fù)數(shù)發(fā)票，然后再給對方重新開具一張發(fā)票。

       做賬處理是，按負(fù)數(shù)發(fā)票沖銷當(dāng)月收入及銷項稅金，再按正數(shù)發(fā)票重新入賬。正負(fù)相抵后無銷項稅及收入。

　　負(fù)數(shù)發(fā)票應(yīng)該怎么做賬?

　　1、按負(fù)數(shù)發(fā)票沖銷當(dāng)月收入及銷項稅金，再按正數(shù)發(fā)票重新入賬，正負(fù)相抵后無銷項稅及收入。

　　2、負(fù)數(shù)發(fā)票即紅字發(fā)票，只有發(fā)生退貨時，而且是跨月的對方和本公司都已入帳要取得購貨方當(dāng)?shù)貒悪C(jī)關(guān)出具的退貨證明，本單位才可去領(lǐng)負(fù)數(shù)發(fā)票申請表再經(jīng)國稅局批準(zhǔn)方可開具負(fù)數(shù)發(fā)票。

　　3、增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開具增值稅專用發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍(lán)字專用發(fā)票填開錯誤等情況。

　　使用電腦開票系統(tǒng)開票時，千萬要注意，增值稅普通發(fā)票可根據(jù)實際情況，據(jù)實開具，增值稅專用發(fā)票要開負(fù)數(shù)發(fā)票，必須事先報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，否則不但無效，而且還違規(guī)。