待認證進項稅額是指什么

　　待認證進項稅額用于核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務機關認證，而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。

　　待認證進項稅額具體包括什么？

　　待認證進項稅額具體包括一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按現(xiàn)行增值稅規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務機關認證的進項稅額；一般納稅人已經(jīng)申請稽核，但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關繳款書進項稅額。

　　待認證進項稅額怎么進行賬務處理？

　　發(fā)生待認證進項稅額時：

　　借：庫存商品/原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅(待認證進項稅額)

　　　　貸：應付賬款等

　　今后認證抵扣時：

　　借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅(待認證進項稅額)

　　待認證進項稅額和待抵扣進項稅額有什么區(qū)別？

　　兩者的主要區(qū)別在于是否已經(jīng)對發(fā)票進行認證。待認證進項稅額則是核算企業(yè)取得的尚未進行認證的進項稅額部分；“待抵扣進項稅額”明細科目核算一般納稅人已取得增值稅的扣稅憑證并經(jīng)過稅務機關認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定允許以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。

　　不得抵扣的進項稅額有哪些？

　　不得抵扣的進項稅額包括哪些？

　　1、用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費的購進貨物或者應稅勞務；

　　2、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或應稅勞務；

　　3、非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；

　　4、國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品；

　　5、本條第一項至第四項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。