除了銀行可以貸款之外,小額貸公司也可以貸款。對(duì)于貸款數(shù)目少的項(xiàng)目,一般可以選擇小額貸公司進(jìn)行貸款。那么小額貸款公司如何寫會(huì)計(jì)分錄?
小額貸款公司的會(huì)計(jì)分錄
小額貸款公司會(huì)計(jì)分錄
1.發(fā)放貸款時(shí):
借:貸款
貸:銀行存款
貸款收回時(shí),則做與上面相反的會(huì)計(jì)分錄處理。如果收回的款項(xiàng)含有預(yù)提的利息,則應(yīng)同時(shí)給予沖銷,屬于本期的利息,計(jì)入本期的營業(yè)收入:
借:銀行存款
貸:貸款
應(yīng)收利息
主營業(yè)務(wù)收入
2.貸款計(jì)息:
計(jì)息時(shí):
借:應(yīng)收利息
貸:主營業(yè)務(wù)收入
收回利息時(shí):
借:銀行存款
貸:應(yīng)收利息
3.貸款的期末計(jì)價(jià)
計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備:
借:資產(chǎn)減值損失
貸:貸款損失準(zhǔn)備
轉(zhuǎn)回貸款損失準(zhǔn)備,與上面分錄相反
對(duì)于確實(shí)無法收回的貸款,轉(zhuǎn)銷貸款:
借:貸款損失準(zhǔn)備
貸:貸款
貸款屬于負(fù)債類會(huì)計(jì)科目。負(fù)債類科目按負(fù)債的償還期限分為反映流動(dòng)負(fù)債的科目和反映長期負(fù)債的科目。
貸款損失準(zhǔn)備是什么?
貸款損失準(zhǔn)備是銀行按照規(guī)定提取的貸款損失減值準(zhǔn)備的。計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)包括貼現(xiàn)資產(chǎn)、拆出資金、客戶貸款、銀團(tuán)貸款、貿(mào)易融資、協(xié)議透支、信用卡透支、轉(zhuǎn)貸款和墊款等。
企業(yè)(保險(xiǎn))的保戶質(zhì)押貸款計(jì)提的減值準(zhǔn)備,也在本科目核算。
企業(yè)(典當(dāng))的質(zhì)押貸款、抵押貸款計(jì)提的減值準(zhǔn)備,也在本科目核算。
企業(yè)委托銀行或其他金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸出的款項(xiàng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備,可將本科目改為“1304委托貸款損失準(zhǔn)備”科目。
貸款損失準(zhǔn)備是當(dāng)存在客觀證據(jù)表明貸款發(fā)生減值,按貸款損失的程度計(jì)提的用于彌補(bǔ)專項(xiàng)損失、尚未個(gè)別識(shí)別的可能性損失和針對(duì)某一國家、地區(qū)、行業(yè)或某一類貸款風(fēng)險(xiǎn)所計(jì)提的準(zhǔn)備。銀行在期末分析各項(xiàng)貸款的可收回性,并預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的貸款損失。
小微企業(yè)免稅如何做會(huì)計(jì)分錄是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,小微企業(yè)滿足一定條件下可享有減免稅政策優(yōu)惠。本文就針對(duì)小微企業(yè)免稅如何做會(huì)計(jì)分錄做一個(gè)相關(guān)介紹,來一起了解下吧!
小微企業(yè)免稅會(huì)計(jì)分錄
(一)小規(guī)模增值稅企業(yè)正常繳納(大于3萬或9萬的)
案例分析1:B商業(yè)企業(yè)為小規(guī)模納稅人本季度不含稅銷售100000.00元,增值稅稅額為3000.00。請(qǐng)問相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?
借:應(yīng)收賬款或銀行存款 103000.00
貸:主營業(yè)務(wù)收入 100000.00
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)——交增值稅3000.00
交稅時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅3000.00
貸:銀行存款3000.00
(二)小于3萬或9萬的會(huì)計(jì)分錄
案例分析2:如果B商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人本季度不含稅銷售額是80000.00元,稅額是2400.00元。請(qǐng)問如何做會(huì)計(jì)處理?
會(huì)計(jì)處理具體如下:
借:應(yīng)收賬款或銀行存款 82400.00
貸:主營業(yè)務(wù)收入 80000.00
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2400.00
按季申報(bào)的情況下,本季度銷售金額已經(jīng)小于9萬。所以按照相關(guān)規(guī)定在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),應(yīng)當(dāng)將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。具體會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2400.00
貸:營業(yè)外收入——小規(guī)模減免稅款 2400.00
我們來看到案例2的會(huì)計(jì)處理,表面上看來確定了應(yīng)收、主營收入及轉(zhuǎn)入的營業(yè)外收入應(yīng)該沒問題。
下面我們重點(diǎn)來討論:
有的同行認(rèn)為如果國家沒有免2400元增值稅那應(yīng)該還有一部份附加稅?那這個(gè)附加稅費(fèi)也需要同時(shí)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入才對(duì)。接下來通過會(huì)計(jì)分錄處理來具體分析,如果附加稅率合計(jì)是11%,那么本月還需要先計(jì)提264元附加稅,然后再轉(zhuǎn)營業(yè)外收入。會(huì)計(jì)分錄如下所示:
計(jì)提時(shí)
借:營業(yè)稅金及附加 264.00
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——各項(xiàng)附加稅計(jì) 264.00
轉(zhuǎn)營業(yè)外收入時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——各項(xiàng)附加稅計(jì) 264.00
貸:營業(yè)外收入——小規(guī)模附加減免 264.00
小微企業(yè)如何認(rèn)定?
小微企業(yè)應(yīng)當(dāng)滿足以下三個(gè)條件:
1.應(yīng)納稅所得額
小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)條件1:企業(yè)納稅所得額應(yīng)當(dāng)在300萬以下。
2.從業(yè)人員
小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)條件2:企業(yè)從業(yè)人數(shù)應(yīng)當(dāng)在300人以下。
3.資產(chǎn)總額
小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)條件3:企業(yè)現(xiàn)在資產(chǎn)總額為5000萬以下。
總結(jié):小微企業(yè)指的是從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合以上應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人員及資產(chǎn)總額相關(guān)條件的企業(yè)。小微企業(yè)滿足以上三個(gè)條件,方可享受各種稅收優(yōu)惠。
小微企業(yè)稅收減免政策
小微企業(yè)稅收減免政策如下圖所示:
小微企業(yè)免稅銷售額如何做會(huì)計(jì)分錄?
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅
貸:補(bǔ)貼收入
小企業(yè)在繳納稅費(fèi)時(shí)會(huì)常常出現(xiàn)由于收入不穩(wěn)定或繳多或者繳少的情況,那么小企業(yè)匯算清繳退稅時(shí),會(huì)計(jì)人員該怎么寫會(huì)計(jì)分錄?
小企業(yè)匯算清繳退稅的會(huì)計(jì)分錄
1、去年計(jì)提:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
結(jié)轉(zhuǎn):
借:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)用
借:利潤分配——未分配利潤
貸:本年利潤
2、今年退回時(shí):
借:銀行存款
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配——未分配利潤
3、假如涉及調(diào)整上年提取的法定公積金和法定公積金的:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:盈余公積——法定盈余公積
盈余公積——法定公益金
企業(yè)所得稅匯算清繳后的賬務(wù)調(diào)整怎么做?
1、賬面上計(jì)提金額大于實(shí)際繳納金額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:所得稅費(fèi)用
2.賬面上計(jì)提金額小于實(shí)際繳納金額
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
匯算清繳所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
1、補(bǔ)繳稅額:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2、繳納稅款:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
3、調(diào)整未分配利潤:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
4、企業(yè)多繳稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
5、調(diào)整未分配利潤:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配——未分配利潤
當(dāng)財(cái)務(wù)人員處理小規(guī)模納稅人銷項(xiàng)稅賬務(wù)問題時(shí),通常在采購時(shí)借記庫存商品科目,貸記應(yīng)付賬款科目。那么小規(guī)模納稅人銷項(xiàng)稅發(fā)票的賬務(wù)處理怎么做?如何做會(huì)計(jì)分錄?
小規(guī)模納稅人銷項(xiàng)稅發(fā)票的賬務(wù)處理怎么做?
小規(guī)模納稅人銷項(xiàng)稅發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
相關(guān)知識(shí):小規(guī)模納稅人收到增值稅普通發(fā)票如何做會(huì)計(jì)分錄?
小規(guī)模納稅人銷項(xiàng)稅怎么做賬務(wù)處理?
1、采購時(shí),賬務(wù)處理如下:
借:庫存商品(原材料)
貸:應(yīng)付賬款(貨幣資金類賬戶)
2、銷售時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款(應(yīng)收賬款)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅金銷項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄
購進(jìn)貨物時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:庫存商品等相關(guān)科目 (含增值稅價(jià)款)
貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款等
銷售貨物時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)收賬款、銀行存款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)(收入不含稅銷售額)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
銷項(xiàng)稅額指的是什么?
答:銷項(xiàng)稅額指的是增值稅納稅人銷售貨物、應(yīng)交稅勞務(wù),根據(jù)銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額,包括含稅和不含稅兩種情況。
對(duì)于小規(guī)模納稅人而言,發(fā)生銷售收入,需繳納增值稅時(shí)應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?
小規(guī)模繳納增值稅如何寫會(huì)計(jì)分錄?
小規(guī)模計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
交納增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。
增值稅留抵退稅會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
增值稅滯納金的會(huì)計(jì)分錄
借:營業(yè)外支出
貸:銀行存款
增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄
如果是一般納稅人銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額,結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄是:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
同時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
大家都知道,小規(guī)模納稅人是沒有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,跟一般納稅人有一定的區(qū)別。那在會(huì)計(jì)處理的時(shí)候,小規(guī)模納稅人的增值稅分錄又該怎么做呢?來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
小規(guī)模納稅人增值稅分錄
小規(guī)模納稅人沒有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,所以應(yīng)交稅費(fèi)下只需設(shè)置應(yīng)交增值稅科目就可以了,不需要設(shè)置未交增值稅科目,也不需要在應(yīng)交增值稅科目下設(shè)置進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額等明細(xì)科目。
一、銷售商品確認(rèn)收入
借:銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
二、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
小規(guī)模納稅人不用登記應(yīng)交稅金—應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)直接計(jì)入庫存商品。不用“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,按票面上的價(jià)稅合計(jì)數(shù)入賬即可,因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不需要進(jìn)銷項(xiàng)抵扣,示如下:
借:庫存商品-xxx
貸:銀行存款,
未付款時(shí),
借:庫存商品-xxx
貸:應(yīng)付帳款—xxx
拓展知識(shí):
1.小規(guī)模納稅人應(yīng)按照不含稅銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額,且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
應(yīng)納稅額=不含稅銷售額*征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)*征收率
2.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
小規(guī)模公司減免稅款會(huì)計(jì)分錄怎么做?
1.發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)正常計(jì)算增值稅:
借:應(yīng)收賬款(或銀行存款、庫存現(xiàn)金等科目)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
2.銷售沒達(dá)到3萬,免征增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:營業(yè)外收入——補(bǔ)貼收入
一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)分錄
1、如果是銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額,會(huì)計(jì)分錄如下所示:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
同時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅),
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
以上是有關(guān)小規(guī)模納稅人增值稅分錄怎么做的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助!
作為一個(gè)會(huì)計(jì)人,工作中自然少不了會(huì)計(jì)分錄的使用。然而,說到會(huì)計(jì)分錄,肯定有不少會(huì)計(jì)朋友都被它困惑到。分錄不會(huì)寫?不用擔(dān)心,今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家分享各行業(yè)的會(huì)計(jì)分錄。
由于各個(gè)行業(yè)涉及到的會(huì)計(jì)分錄過多,文章篇幅有限,所以這次會(huì)計(jì)網(wǎng)就只講述各個(gè)行業(yè)收入類的會(huì)計(jì)分錄。
一、制造行業(yè)收入會(huì)計(jì)分錄
1.①銷售產(chǎn)品貨物,企業(yè)收到商業(yè)匯票,確認(rèn)當(dāng)期收入時(shí):
借:應(yīng)收票據(jù)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)【適用一般納稅人】
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 【適用小規(guī)模納稅人】
票據(jù)到期,企業(yè)收到貨款時(shí):
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:應(yīng)收票據(jù)
票據(jù)到期,購買方未能償還貨款時(shí):
借:應(yīng)收賬款
貸:應(yīng)收票據(jù)
如若后續(xù)購買方無力償還貨款,則可將應(yīng)收賬款確認(rèn)成壞賬進(jìn)行處理。
?、阡N售產(chǎn)品貨物,企業(yè)收到貨款、現(xiàn)金等,確認(rèn)當(dāng)期收入時(shí):
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)【適用一般納稅人】
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 【適用小規(guī)模納稅人】
?、垆N售產(chǎn)品貨物,企業(yè)只收到部分貨款,其余貨款后續(xù)補(bǔ)上,確認(rèn)當(dāng)期收入時(shí):
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)【適用一般納稅人】
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 【適用小規(guī)模納稅人】
購買方后續(xù)貨款補(bǔ)上時(shí):
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:應(yīng)收賬款
④銷售產(chǎn)品貨物,企業(yè)先收到購貨訂金,暫時(shí)未開出銷項(xiàng)發(fā)票時(shí):
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:預(yù)收賬款
企業(yè)開出銷項(xiàng)發(fā)票,確認(rèn)當(dāng)期收入時(shí):
借:預(yù)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)【適用一般納稅人】
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 【適用小規(guī)模納稅人】
如若企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立“預(yù)收賬款”科目,則可將預(yù)收到的貨款計(jì)入“應(yīng)收賬款”科目中。
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:應(yīng)收賬款
企業(yè)開出銷項(xiàng)發(fā)票,確認(rèn)當(dāng)期收入時(shí):
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)【適用一般納稅人】
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 【適用小規(guī)模納稅人】
2.產(chǎn)品退貨時(shí):
借:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)【適用一般納稅人】
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 【適用小規(guī)模納稅人】
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
應(yīng)收票據(jù)
應(yīng)收賬款
預(yù)收賬款
3.結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品貨物成本時(shí):
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
二、電商行業(yè)收入會(huì)計(jì)分錄
1.客戶下單,只收到部分貨款,剩余貨款需等客戶確認(rèn)收貨后才能收到,則企業(yè)確認(rèn)當(dāng)期收入時(shí):
借:其他貨幣資金
應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)【適用一般納稅人】
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 【適用小規(guī)模納稅人】
2.結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本時(shí):
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:發(fā)出商品
3.企業(yè)收回當(dāng)期收入剩余貨款時(shí):
借:其他貨幣資金
貸:應(yīng)收賬款
4.企業(yè)將其他貨幣資金提現(xiàn),支付手續(xù)費(fèi),轉(zhuǎn)入銀行存款,時(shí):
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:其他貨幣資金
5.企業(yè)支付產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)時(shí):
借:主營業(yè)務(wù)成本—運(yùn)費(fèi)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
6.企業(yè)收到好評(píng)返現(xiàn)時(shí):
借:銷售費(fèi)用
貸:其他貨幣資金
7.企業(yè)發(fā)生產(chǎn)品退貨,支付退貨運(yùn)費(fèi)時(shí):
借:庫存商品
銷售費(fèi)用
貸:發(fā)出商品
其他貨幣資金
8.客戶收到破損,企業(yè)再補(bǔ)發(fā)貨品時(shí):
借:營業(yè)外支出
貸:其他貨幣資金/銀行存款/庫存現(xiàn)金
三、服務(wù)行業(yè)收入會(huì)計(jì)分錄
1.①銷售服務(wù),企業(yè)確認(rèn)當(dāng)期收入時(shí):
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)【適用一般納稅人】
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 【適用小規(guī)模納稅人】
?、阡N售服務(wù),企業(yè)只收到部分款項(xiàng),確認(rèn)當(dāng)期收入時(shí):
借:銀行存款
應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)【適用一般納稅人】
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 【適用小規(guī)模納稅人】
后續(xù)收到剩余貨款時(shí):
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
2.結(jié)轉(zhuǎn)服務(wù)成本時(shí):
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
由于服務(wù)行業(yè)只銷售服務(wù),未涉及產(chǎn)品貨物,則結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí),只需結(jié)轉(zhuǎn)員工工資以及各種服務(wù)費(fèi)用即可。
好了,以上就是這三個(gè)行業(yè)的分錄了,下一期大家還想知道哪些行業(yè)的分錄呢,在后臺(tái)留言,會(huì)計(jì)網(wǎng)馬上安排哦~
本文為財(cái)會(huì)人俱樂部(ID:cykuaijicom)公眾號(hào)原創(chuàng)首發(fā),作者:拾方。如需引用或轉(zhuǎn)載,請(qǐng)留言授權(quán),并務(wù)必在文首注明以上信息。@財(cái)會(huì)人俱樂部 保留所有權(quán)利
小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)是10萬,會(huì)計(jì)處理賬務(wù)時(shí)常常會(huì)碰到小規(guī)模納稅人未達(dá)起征點(diǎn)的問題,怎么做賬務(wù)處理呢?會(huì)計(jì)分錄如何編制?來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng) 一同了解下吧!
小規(guī)模收入未達(dá)起征點(diǎn)怎么做賬?
小規(guī)模收入未達(dá)起征點(diǎn)的賬務(wù)處理如下:
1.確認(rèn)銷售收入時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款/應(yīng)收賬款——XX單位
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
2.結(jié)轉(zhuǎn)免繳稅額時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:營業(yè)外收入——補(bǔ)貼收入
小規(guī)模應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
1、以發(fā)票、出庫單、銷售結(jié)算單、收款收據(jù)作為附件,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:庫存現(xiàn)金
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
2、 免征部分的會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:營業(yè)外收入
3、繳納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
小規(guī)模主營業(yè)務(wù)收入賬務(wù)處理
銷售貨物,提供勞務(wù)時(shí):
借:銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅
下月繳納增值稅:
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
小規(guī)模納稅人未達(dá)起征點(diǎn)如何填寫申報(bào)表?
小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)是如何規(guī)定的?
1.小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)為10萬。
2.由于稅收優(yōu)惠力度的加大,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬的部分減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,稅負(fù)降至5%。對(duì)于應(yīng)納稅所得額在100萬元至300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,稅負(fù)降至10%。
匯算清繳是指所得稅和一些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作,對(duì)于小企業(yè)匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?
小企業(yè)匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄
企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額的,分錄如下:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
繳納匯算清繳補(bǔ)稅款時(shí),分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
調(diào)整未分配利潤,分錄如下:
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
企業(yè)多繳稅額的,分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
調(diào)整未分配利潤,分錄如下:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配—未分配利潤
匯算清繳的對(duì)象有哪些?
1、實(shí)行查賬征收的企業(yè);
2、實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。
企業(yè)無論盈利或虧損,是否在減免期內(nèi),均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。
以前年度損益調(diào)整是什么?
以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。
1、由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用,借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅"等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。
2、企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關(guān)科目,貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。
3、經(jīng)上述調(diào)整后,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記“利潤分配—未分配利潤”科目;如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄。
小規(guī)模納稅人指的是年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下、會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人,對(duì)于小規(guī)模納稅人而言,計(jì)提和繳納增值稅時(shí)應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
小規(guī)模納稅人計(jì)提和繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄
購入材料時(shí)
借:原材料等(含稅,增值稅計(jì)入成本)
貸:銀行存款等
銷售貨物時(shí)
借:銀行存款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
交納增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
一般納稅人計(jì)提和繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄
購進(jìn)貨物
借:庫存商品等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款等
銷售貨物
借:應(yīng)收賬款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
未交增值稅在以后月份上交時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費(fèi))。企業(yè)通過應(yīng)交稅費(fèi)科目反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目,貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。
對(duì)于小規(guī)模納稅人來說,發(fā)生銷售業(yè)務(wù)繳納增值稅時(shí),一般設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目核算,關(guān)于小規(guī)模納稅人,常見會(huì)計(jì)分錄有哪些?
小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)分錄
交納增值稅的會(huì)計(jì)處理
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
預(yù)繳增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
貸:銀行存款
月末
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備會(huì)計(jì)處理
①初次購買時(shí):
借:固定資產(chǎn)(全額)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等
?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用等
發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理
?、倨髽I(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)
借:管理費(fèi)用等
貸:銀行存款等
②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各種費(fèi)用,包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)(包括行政管理部門職工薪酬、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等)、行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)(包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)(含顧問費(fèi))、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用等。企業(yè)生產(chǎn)車間(部門)和行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出,也作為管理費(fèi)用核算。
什么是小規(guī)模納稅人?
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。
小規(guī)模納稅人也是要繳納增值稅的,這個(gè)應(yīng)該大家都知道,那么小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?如果對(duì)這部分內(nèi)容不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧!
我們都知道小規(guī)模納稅人沒有進(jìn)項(xiàng)稅額,那么在對(duì)于銷售貨物,產(chǎn)生的費(fèi)用該怎么來做會(huì)計(jì)分錄呢?
小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄
這里需要注意的是,小規(guī)模納稅人沒有增值稅進(jìn)項(xiàng),所以應(yīng)交稅費(fèi)下只需設(shè)置應(yīng)交增值稅科目就可以了,不需要設(shè)置未交增值稅科目,也不需要在應(yīng)交增值稅科目下設(shè)置進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)等明細(xì)科目
1、銷售商品確認(rèn)收入
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第52號(hào))規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策
小規(guī)模納稅人不用登記應(yīng)交稅金——應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)直接計(jì)入庫存商品
不用“應(yīng)交稅金”科目,按票面上的價(jià)稅合計(jì)數(shù)入帳即可,因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不需要進(jìn)銷項(xiàng)抵扣,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:庫存商品
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
未付款時(shí)
借:庫存商品
貸:應(yīng)付賬款
以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅的相關(guān)知識(shí)點(diǎn),希望可以幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí), 請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
小規(guī)模納稅人需要根據(jù)企業(yè)的類型申報(bào)納稅,企業(yè)通常設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目來核算,對(duì)于小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?
小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)分錄
1、交納增值稅的會(huì)計(jì)處理
預(yù)繳增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
貸:銀行存款
月末
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
2、購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備會(huì)計(jì)處理
初次購買時(shí):
借:固定資產(chǎn)(全額)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用等
3、發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)
借:管理費(fèi)用等
貸:銀行存款等
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
管理費(fèi)用科目是什么?
管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益,企業(yè)應(yīng)通過"管理費(fèi)用"科目核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額、該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
隨著社會(huì)的快速發(fā)展,越來越多小規(guī)模小微企業(yè)涌現(xiàn),其在納稅上通常享有政策優(yōu)惠,那么小規(guī)模小微企業(yè)月收入不超過三萬該怎么做賬呢?會(huì)計(jì)分錄怎么做?
小規(guī)模小微企業(yè)月收入不超過三萬怎么做賬?會(huì)計(jì)分錄怎么做?
1、每個(gè)月雖然有幾百的增值稅票,但由于行業(yè)性質(zhì),肯定會(huì)出現(xiàn)無票收入這一情況。因此,當(dāng)你在填寫納稅申報(bào)表的時(shí)候,可以將個(gè)人認(rèn)為的金額填在未開票收入這一欄目。
其會(huì)計(jì)分錄應(yīng)當(dāng)這樣做:
借:庫存現(xiàn)金
貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
2、參考文件: 《中華人民共和國增值稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則、 《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財(cái)稅[2013]52號(hào))及《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財(cái)稅[2014]71號(hào))
對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人而言,其月銷售額如果沒有超過3萬元(包括3萬元),那么可以按照以上相關(guān)文件規(guī)定免征增值稅。如果增值稅小規(guī)模納稅人以1個(gè)季度為納稅期限,季度銷售額沒有超過9萬元(包括9萬元),則增值稅按照以上相關(guān)文件規(guī)定實(shí)行免征。
其做賬的時(shí)候,應(yīng)當(dāng)將稅收優(yōu)惠部分計(jì)入營業(yè)外收入:
銷售的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
借:銀行存款 20600
貸:主營業(yè)務(wù)收入 20000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 600
優(yōu)惠政策部分會(huì)計(jì)分錄怎么做?
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 600
貸:營業(yè)外收入 600
小規(guī)模3萬以下免征增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
參考文件:《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財(cái)稅[2013]52號(hào),以下簡稱《通知 》)
根據(jù)相關(guān)規(guī)定可得:
1、當(dāng)小微企業(yè)取得銷售收入的時(shí)候,應(yīng)交增值稅應(yīng)當(dāng)依照稅法相關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)算,并將其確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)。如果與 《通知》規(guī)定的免征增值稅條件相符時(shí),則相關(guān)應(yīng)交增值稅可在當(dāng)期營業(yè)外收入進(jìn)行轉(zhuǎn)入。
2、如果達(dá)到了所規(guī)定的免征增值稅條件,則會(huì)計(jì)分錄做法為:
借:庫存現(xiàn)金/銀行款存
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
3、 對(duì)教育附加、地方教育附加、印花稅、水利基金、城建稅進(jìn)行計(jì)提時(shí),會(huì)計(jì)分錄應(yīng)當(dāng)這樣做:
借:營業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)(各類稅費(fèi)的明細(xì))
4、增值稅、 城建稅、教育附加及地方教育附加免征時(shí),則會(huì)計(jì)分錄做法為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi):城建稅/教育附加/地方教育附加等
貸:營業(yè)外收入-補(bǔ)貼收入。
為了加強(qiáng)新冠肺炎疫情防控工作,財(cái)政部、稅務(wù)總局連續(xù)出臺(tái)了一系列稅收新政。對(duì)于小規(guī)模納稅人而言,最關(guān)心的莫過于免稅政策了。今天,我們就來學(xué)習(xí)下疫情期間小規(guī)模納稅人免稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?
疫情期間小規(guī)模納稅人免稅如何做賬?
借:應(yīng)收賬款 等科目
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:營業(yè)外收入——增值稅減免
疫情期間小規(guī)模納稅人免稅案例分析
案例一:
疫情期間,3月份C酒店一般納稅人提供餐飲服務(wù),享受免征增值稅的政策優(yōu)惠,收入額是10.6萬元。這里不考慮其他情況下,請(qǐng)問相應(yīng)賬務(wù)處理怎么做?
C酒店一般納稅人可作以下兩種處理:
1.不計(jì)提增值稅的情況下,如何做會(huì)計(jì)分錄?
借:銀行存款 10.6萬元
貸:主營業(yè)務(wù)收入 10.6萬元
2.計(jì)提增值稅的情況下,減免稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?
借:銀行存款 10.6萬元
貸:主營業(yè)務(wù)收入 10萬元
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 0.6萬元
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 0.6萬元
貸:其他收益-增值稅減免 0.6萬元
案例二:
A公司是湖北省外的小規(guī)模納稅人,于2020年3月份銷售防護(hù)用品。請(qǐng)問相關(guān)賬務(wù)處理怎么做?
借:應(yīng)收賬款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
知識(shí)拓展:疫情期間關(guān)于小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策熱門問答
疫情期間進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何做會(huì)計(jì)分錄?
借:成本或費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
小規(guī)模納稅人包括三種征收方式,包括查賬征收、查定征收金和定期定額征收。當(dāng)財(cái)務(wù)人員處理小規(guī)模納稅人銷售收入的賬務(wù)問題時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借記主營業(yè)務(wù)成本科目,貸記庫存商品科目。下面一文將為大家詳細(xì)介紹小規(guī)模納稅人銷售收入的會(huì)計(jì)分錄。
小規(guī)模納稅人銷售收入怎么做賬?
小規(guī)模納稅人銷售收入會(huì)計(jì)分錄如下所示:
1.銷售商品確認(rèn)收入
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅
2.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
小規(guī)模納稅人免征增值稅的賬務(wù)處理
第一步:確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
第二步:確認(rèn)稅金減免為營業(yè)外收入
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:營業(yè)外收入
知識(shí)拓展:小規(guī)模納稅人開票免稅怎么做賬?
小規(guī)模納稅人的征收方式
小規(guī)模納稅人的征收方式包括三種:
1.查賬征收
查賬征收方式適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度比較健全,可以認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。指的是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提供的賬表所體現(xiàn)的經(jīng)營情況,以適用稅率對(duì)稅款進(jìn)行計(jì)算的方式。
2.查定征收
查定征收方式適用于賬冊(cè)不夠健全,但可以控制原材料或者進(jìn)銷貨的納稅單位。指的是稅務(wù)機(jī)關(guān)以納稅人的從業(yè)人員、采用原材料等因素為依據(jù),按照適用稅率對(duì)稅款進(jìn)行計(jì)算繳納的方式。
3.定期定額征收
定期定額方式適用于沒有完整考核依據(jù)的小型納稅單位,指的是稅務(wù)機(jī)關(guān)以典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額為征稅依據(jù)的方式。
旅游業(yè)小規(guī)模差額征稅適用3%的稅率,一般是每個(gè)季度按照利潤計(jì)提一次。旅游業(yè)小規(guī)模納稅人差額征稅該如何做會(huì)計(jì)分錄?怎么做賬?來跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
旅游業(yè)小規(guī)模納稅人差額征稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
1、當(dāng)試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按照規(guī)定若是實(shí)行差額征稅的,則對(duì)于按照稅法規(guī)定允許扣減的增值稅額,應(yīng)當(dāng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”等科目。
2、當(dāng)按照實(shí)際支付或者應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額時(shí),則應(yīng)當(dāng)借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目,按照實(shí)際支付或者應(yīng)付的金額時(shí),則應(yīng)當(dāng)貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”。
小規(guī)模納稅人差額征稅具體賬務(wù)處理如下:
1、取得旅游服務(wù)收入時(shí)的會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
2、支付對(duì)方公司旅游服務(wù)分包款時(shí)的賬務(wù)處理
借:主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
3、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票費(fèi)、餐飲費(fèi)入賬時(shí)的會(huì)計(jì)分錄
借:主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
差額征稅包括哪些有效扣除憑證?
1、如果是支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng),則有效扣除憑證為發(fā)票。
2、如果是繳納的稅款,那么有效扣除憑證為完稅憑證。
2、如果是支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng),那么有效扣除憑證應(yīng)當(dāng)是該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)。
為支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)產(chǎn),助力企業(yè)共渡難關(guān)。國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》。本文就針對(duì)延緩繳納2020年所得稅四個(gè)政策要點(diǎn)做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
延緩繳納2020年所得稅四個(gè)政策要點(diǎn)
1、小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策的適用范圍有哪些?
無論實(shí)行查賬征收方式還是核定征收方式的企業(yè),只要符合小型微利企業(yè)條件,都可以享受企業(yè)所得稅延緩繳納政策。
2、預(yù)繳申報(bào)時(shí)小型微利企業(yè)的判斷方法是什么?
按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》(2019年第2號(hào))規(guī)定可得,自2019年度起,在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),對(duì)于企業(yè)是否為小型微利企業(yè),可以直接按照當(dāng)年度截至本期末的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應(yīng)納稅所得額等情況判斷。小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅延緩繳納政策時(shí),還是沿用以上判斷方法。預(yù)繳申報(bào)時(shí)符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè),除了能夠享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策,還能享受企業(yè)所得稅延緩繳納政策。
3、小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策的時(shí)間要求是什么?
小型微利企業(yè)在2020年剩余申報(bào)期完成預(yù)繳申報(bào)后,對(duì)于當(dāng)期的企業(yè)所得稅款,可以暫時(shí)不用繳納??梢匝舆t至2021年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并繳納。
4、享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策的辦理方式都有哪些?
小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策采用“自行判別、申報(bào)享受”的辦理方式。
小微企業(yè)計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳企業(yè)所得稅
繳納稅金時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
小微企業(yè)減免所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?
答:對(duì)于免交的增值稅,應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外收入,計(jì)算繳納所得稅。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄具體如下:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:營業(yè)外收入——補(bǔ)貼收入
小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是什么?
按照相關(guān)規(guī)定可得:
小型微利企業(yè)指的是從事國家非限制和禁止行業(yè),并且符合以下兩個(gè)條件:
(1)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不得超過30萬元,資產(chǎn)總額不得超過3000萬元,從業(yè)人數(shù)不得超過100人。
(2)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不得超過30萬元,資產(chǎn)總額不得超過1000萬元,從業(yè)人數(shù)不得超過80人。
繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄是什么?
計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄:
按照《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理具體如下:
按月或按季計(jì)提:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
按季繳納所得稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額——已預(yù)繳稅額)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納稅款:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)
留抵損益調(diào)整:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配——未分配利潤
以上就是關(guān)于延緩繳納2020年所得稅四個(gè)政策要點(diǎn)的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)延緩繳納2020年所得稅的內(nèi)容,請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!