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編制計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄

2021-12-16 17:36
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　　1、企業(yè)計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　2、企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　企業(yè)計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí)，可以通過“所得稅費(fèi)用”科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級(jí)科目、“本年利潤(rùn)”科目處理，其中“所得稅費(fèi)用”科目用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，可以根據(jù)費(fèi)用的項(xiàng)目類別設(shè)置對(duì)應(yīng)的二級(jí)明細(xì)科目；而“本年利潤(rùn)”科目用于核算企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或發(fā)生的凈虧損。

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