企業(yè)所得稅匯算事項具體包括:
1、財產(chǎn)損失要申報:《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告》第四條規(guī)定,企業(yè)實際資產(chǎn)損失,應(yīng)當(dāng)在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除。
2、減免優(yōu)惠要備案:《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<稅收減免管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第43號)第四條規(guī)定,減免稅分為核準(zhǔn)類減免稅和備案類減免稅。
3、年度虧損要彌補(bǔ):《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定,企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。
4、納稅事項要調(diào)整:由于稅收和會計制度存在差異,所以匯算清繳時納稅事項要進(jìn)行調(diào)整。
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