根據(jù)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制制度,余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納以外的會(huì)計(jì)人員來(lái)編制。一般情況下,它的編制是在月末結(jié)賬完成后,經(jīng)與銀行對(duì)賬單核對(duì),不平衡時(shí)才進(jìn)行。但是實(shí)際上,作為出納必須對(duì)本月發(fā)生的已記入銀行日記賬的收支逐筆核對(duì),如果發(fā)現(xiàn)與銀行對(duì)賬單不符必要時(shí)需去銀行直接核實(shí)。因?yàn)殂y行有時(shí)會(huì)將單位的回單遺失或錯(cuò)遞,此時(shí)就需銀行補(bǔ)開(kāi)證明等以保證單位銀行存款余額的準(zhǔn)確。
余額調(diào)節(jié)表主要目的是在于核對(duì)銀行存款科目、企業(yè)賬目與銀行賬目的差異,也用于檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯(cuò),調(diào)節(jié)后的余額一般認(rèn)為是該企業(yè)對(duì)賬日銀行實(shí)際可用的存款數(shù)額。
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