3%減按1%征收增值稅會計處理:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
納稅申報時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸:其他收益/營業(yè)外收入
減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次,對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項目相應(yīng)欄次。
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