補(bǔ)計(jì)提以前年度所得稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　企業(yè)繳納所得稅，一般是分月、分季預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，實(shí)行多退少補(bǔ)的辦法。有些企業(yè)在匯算清繳后，需要補(bǔ)繳以前年度所得稅稅款。補(bǔ)計(jì)提以前年度所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)人員該怎么做賬？

　　補(bǔ)計(jì)提以前年度所得稅的賬務(wù)處理

　　1、通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)需要調(diào)整的損益數(shù)，上年少計(jì)收益、多計(jì)費(fèi)用的要調(diào)增利潤(rùn)時(shí)記貸方、上年少計(jì)費(fèi)用、多計(jì)收益的要調(diào)減利潤(rùn)時(shí)記借方。

　　2、補(bǔ)提所得稅

　　借：調(diào)整以前年度損益

　　       貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　4、補(bǔ)交稅款

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　以前年度所得稅退回怎么做賬？

　　1、在本年度退回

　　收到退稅款：

　　借：銀行存款

　　       貸：所得稅費(fèi)用

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：本年利潤(rùn)

　　2、在下年度退回

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)向稅務(wù)部門(mén)繳納的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為：

　　應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率