一般情況下有增值才增稅，沒增值則不增稅。增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，由消費者承擔(dān)。那么增值稅會計科目如何設(shè)置?完整會計分錄是什么?本文將針對這一問題做一個相關(guān)介紹，來一起了解下吧!

　　增值稅會計科目設(shè)置

　　1.一般納稅人企業(yè)：應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”及“未交增值稅”兩個二級明細(xì)科目。

　　2.應(yīng)交增值稅明細(xì)科目：應(yīng)交增值稅明細(xì)科目中，應(yīng)當(dāng)設(shè)置九項專欄。分別是：進(jìn)項稅額、已交稅金、減免稅款、銷項稅額、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅、出口退稅、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、轉(zhuǎn)出未交增值稅。

　　3.未交增值稅明細(xì)科目：核算企業(yè)月終時從“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅額、轉(zhuǎn)入多交的增值稅。本科目的期末借方余額反映多交的增值稅，貸方余額反映未交的增值稅。

　　4.小規(guī)模納稅人：只需設(shè)置“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目。

　　增值稅完整會計分錄

　　1.購進(jìn)商品時，會計分錄如下：

　　借：原材料/庫存商品 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　貸：應(yīng)付賬款/庫存現(xiàn)金/銀行庫存

　　2.銷售商品時：

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收票據(jù)等

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——(銷項稅額)

　　3.發(fā)生材料管理損失時：

　　借：待處理財產(chǎn)損益

　　貸：原材料/庫存商品 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項轉(zhuǎn)出)

　　4.月底結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅{銷項-(進(jìn)項-進(jìn)項轉(zhuǎn)出的)}

　　貸：應(yīng)交稅費未——交增值稅

　　5.次月初繳納增值稅后：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　增值稅常見問題有哪些?

　　增值稅的概念

　　1.增值稅是指以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

　　2.增值稅實行價外稅，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　3.增值稅稅收類型包括了生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅、消費型增值稅，征收稅范圍包括了銷售(包括進(jìn)口)貨物、提供加工及修理修配勞務(wù)。

　　減免增值稅會計分錄

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——減免稅額

　　貸：營業(yè)外收入——減免稅額

　　計價增值稅稅款會計分錄是什么是會計工作中的常見問題，增值稅屬于價外稅，征收范圍十分廣泛。每年幾乎所有企業(yè)都要按時申報增值稅。本文就針對計價增值稅稅款做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　計價增值稅稅款會計分錄

　　第一種：月底，如果進(jìn)項稅額大于銷項稅額，那么不進(jìn)行賬務(wù)處理，直接作為留抵稅額;

　　第二種：月底，如果銷項稅額大于進(jìn)項稅額，則做以下會計分錄：

　　(1)計算應(yīng)交增值稅：

　　銷項稅額-進(jìn)項稅額-以前留抵進(jìn)項稅額=本期應(yīng)交增值稅

　　(2)結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——未交稅金

　　(3)繳納：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——未交稅金

　　貸：銀行存款

　　減免增值稅會計分錄怎么做?

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——減免稅額

　　貸：營業(yè)外收入——減免稅額

　　實物折扣的增值稅是怎么處理的?

　　一般納稅人月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄怎么做?

　　1、一般納稅人上交增值稅的會計處理如下所示：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　如果企業(yè)收到稅務(wù)機關(guān)退回多繳的增值稅時，則作相反的會計分錄。

　　2、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)日發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，具體會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)支增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

　　3、當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅全——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　增值稅介紹

　　增值稅屬于價外稅，是一種以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的流轉(zhuǎn)稅。有增值才征稅，沒增值不征稅。

　　增值稅有著不重復(fù)征稅，具備中性稅收的特征。稅收范圍比較廣泛，能夠平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競爭。

　　增值稅征稅范圍包括四個環(huán)節(jié)，分別是貨物的生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口。另外，加工和修理修配勞務(wù)也在增值稅征稅范圍內(nèi)。增值稅稅收類型包括生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。

　　以上就是關(guān)于計價增值稅稅款會計分錄是什么的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)增值稅的內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注!

　　未交增值稅屬于“應(yīng)交稅金”的二級明細(xì)科目，可以用來核算未交增值稅。那么轉(zhuǎn)出未交增值稅交納時如何做賬務(wù)處理?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅交納時的賬務(wù)處理?

　　應(yīng)交稅費的二級科目是未交增值稅，未交增值稅是用來核算未交或者多交增值稅的。沒有發(fā)生額的時候，在月末結(jié)賬時，當(dāng)“應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅”是增值稅貸方余額的時候，反映了公司未交增值稅;當(dāng)“應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅時”為多交的增值稅時，多繳的增值稅應(yīng)轉(zhuǎn)移到科目的借方，反映企業(yè)多繳增值稅。

　　月末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅:

　　借:應(yīng)交企業(yè)稅費--應(yīng)交土地增值稅

　　貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

　　(結(jié)轉(zhuǎn)后,應(yīng)交增值稅會計科目無余額,未交增值稅相關(guān)科目可以是貸方余額. 次月1日至15日期間申報繳納增值稅。)

　　在介于1至15日期間，繳納增值稅上個月：

　　借：應(yīng)交稅費 - 未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅

　　進(jìn)項稅沒有進(jìn)行認(rèn)證的，最好不要在應(yīng)交稅費中申報，從價稅可以記入總庫存的暫估做，或者暫時把其他進(jìn)項稅應(yīng)收款，在認(rèn)證的時候再抵扣。

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的會計分錄

　　一、本年度企業(yè)正常的補繳增值稅,會計工作分錄:

　　借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

　　貸:銀行存款等

　　二、以前年度查賬補交,查補增值稅管理會計相關(guān)分錄:

　　1、計提借:以前發(fā)展年度損益情況調(diào)整

　　貸:應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整

　　2、查補轉(zhuǎn)出

　　借:應(yīng)交稅費--增值稅一般檢查調(diào)整

　　貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

　　未交增值稅作為會計分錄具體實踐做法?

　　3、交納增值稅

　　借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅未付

　　貸：銀行存款

　　4、結(jié)轉(zhuǎn)期調(diào)整

　　借：利潤分配 - 未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　月底，公司應(yīng)支付一個月發(fā)生的未交增值稅從“稅應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅“科目為‘未交增值稅’明細(xì)科目：

　　借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅(不轉(zhuǎn)出增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費 - 未交增值稅

　　因此應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 轉(zhuǎn)出未交增值稅借方是有余額的。

　　以上就是關(guān)于轉(zhuǎn)出未交增值稅交納時如何做賬務(wù)處理的全部介紹，希望對大家有所幫助。

　　結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅的會計分錄處理是會計工作中的常見問題，到了月末，一般將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—未交增值稅。本文將為大家介紹結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅的會計分錄，希望能幫到你。

　　結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅會計分錄

　　1、月末，將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—未交增值稅”，實際納稅時再結(jié)平。

　　2、增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)時，作下面會計分錄：

　　(1)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　(2)結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　(3)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　(4)實際交納時：

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　3、在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目，對月末轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅進(jìn)行核算，同時，在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。

　　有稅交納時，做以下結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　下月交納時：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　未交增值稅明細(xì)科目介紹

　　未交增值稅明細(xì)科目，主要核算：

　　一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。

　　應(yīng)交增值稅和未交增值稅有什么區(qū)別?

　　應(yīng)交增值稅平時有發(fā)生額，而未交增值稅平時無發(fā)生額。

　　應(yīng)交增值稅指的是一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動，本期應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅。而未交增值稅是對未繳或多繳增值稅進(jìn)行核算。

　　應(yīng)交增值稅借方發(fā)生額，主要反映：

　　(1)企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項稅額;

　　(2)實際已交納的增值稅額;

　　(3)月終轉(zhuǎn)出的當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅額.

　　未交增值稅借方發(fā)生額，主要反映：企業(yè)月終所轉(zhuǎn)入的多交的增值稅。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅在借方代表什么?怎么做賬務(wù)處理?這都是會計工作中的常見問題，“轉(zhuǎn)出未交增值稅”用來核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。本文將主要介紹轉(zhuǎn)出未交增值稅的賬務(wù)處理，來一起了解下吧!

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅賬務(wù)處理

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅在借方時表示公司當(dāng)月的進(jìn)項稅小于銷項稅，應(yīng)當(dāng)及時繳納增值稅。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅借方余額表示應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)。

　　賬務(wù)處理具體如下：

　　1、 本月上交本月應(yīng)交增值稅：

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　2、月度終了，結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未繳增值稅：

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅

　　3、月度終了，結(jié)轉(zhuǎn)本月多繳增值稅：

　　借：應(yīng)交稅金—未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　4、本月上交上期應(yīng)交未交增值稅：

　　借：應(yīng)交稅金—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　未交增值稅的核算

　　"未交增值稅"明細(xì)科目用來核算一般納稅人月份終了后自"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的未交增值稅額，也用于核算月份終了自"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的多交增值稅額。

　　企業(yè)發(fā)生當(dāng)月上交上月未交的增值稅的情況，應(yīng)在"未交增值稅"明細(xì)科目核算。繳納時：

　　借：應(yīng)交稅金—未交增值稅

　　貸：銀行存款等

　　未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

　　月末銷項大于進(jìn)項稅額，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅。

　　次月申報后繳納，做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交增值稅和未交增值稅的區(qū)別

　　應(yīng)交增值稅平時有發(fā)生額，指的是一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅。而未交增值稅平時是無發(fā)生額的，用于核算企業(yè)未繳或多繳增值稅。

　　以上就是關(guān)于轉(zhuǎn)出未交增值稅賬務(wù)處理的全部介紹，希望對大家有所幫助。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅屬于3級科目，主要用來核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。那么月末轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么寫會計分錄？這是會計工作中常要處理的問題，會計網(wǎng)整理了有關(guān)內(nèi)容，來一起了解下吧。

　　月末轉(zhuǎn)出未交增值稅分錄

　　1、本月繳納上月應(yīng)交未交增值稅，做以下會計分錄：

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　2、計算本月應(yīng)交增值稅，應(yīng)通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”3級科目，該科目主要核算是本月銷項稅減去進(jìn)項稅的差額，做以下會計分錄：

　　借：應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)繳稅費—未交增值稅

　　如果當(dāng)月計算得出有應(yīng)交而未交的增值稅(即銷項大于進(jìn)項)或當(dāng)月實際已多交了的增值稅，那么都應(yīng)轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金—未交增值稅。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅期末有余額如何處理?

　　一般對于這種情況，年末時候做一個結(jié)轉(zhuǎn)即可：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　貸：轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)等科目

　　如果每個月記賬都沒出錯，那么到年底的時候?qū)?yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)之后，一般余額都是0。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅是什么意思?

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅，主要核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅，月末企業(yè)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時，應(yīng)根據(jù)余額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅分錄案例

　　如果本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為120萬元，進(jìn)項稅額為80萬元，那么月末會計分錄怎么做?

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅 40

　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 40

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅本期借方代表什么?

　　因為進(jìn)項稅小于銷項稅，也就是需要交稅，所以在借方轉(zhuǎn)出未交增值稅。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅和未交增值稅有什么關(guān)系?

　　一般情況下轉(zhuǎn)出未交增值稅屬于3級科目，而未交增值稅屬于二級科目。月末，先將增值稅下的各子目轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅，再轉(zhuǎn)到應(yīng)交增值稅-未交增值稅科目。

　　增值稅在期末的時候都是需要結(jié)轉(zhuǎn)的，而未交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)都是需要通過轉(zhuǎn)出未交增值稅科目來核算的。關(guān)于轉(zhuǎn)出未交增值稅科目的期末處理實務(wù)大家是否都清楚呢？會計網(wǎng)為大家整理了以下相關(guān)內(nèi)容。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅期末有余額怎么辦？

　　如果每個月的賬沒錯，從未付增值稅應(yīng)付稅費中轉(zhuǎn)出的投入和產(chǎn)出項目將沒有余額。

　　1.月末，“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”科目結(jié)算。余額借記有兩種情況:一種是預(yù)扣稅(當(dāng)月的投入大于產(chǎn)出)。此時，不需要任何會計處理，預(yù)扣稅將在下個月繼續(xù)扣除;由于月中預(yù)付稅款大于本月應(yīng)付稅款，結(jié)算前支付的額外稅款轉(zhuǎn)入“未付增值稅”借方:

　　借款:應(yīng)付稅款-未付增值稅

　　貸項:應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(轉(zhuǎn)出超額增值稅)

　　2.月末，“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”結(jié)算，余額在貸方，即應(yīng)交增值稅。結(jié)算前的未付稅款轉(zhuǎn)入“未付增值稅”貸方:

　　借款:應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(轉(zhuǎn)出但未支付)

　　貸方:應(yīng)付稅款-未付增值稅

　　3.結(jié)算后，“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”貸方無余額，借方余額為預(yù)扣稅;“應(yīng)付稅款-未支付增值稅”借方余額是多支付的增值稅，貸方余額是未支付的增值稅。增值稅納稅申報和增值稅支付應(yīng)在次月的前10天內(nèi)完成:

　　借款:應(yīng)付稅款-未付增值稅

　　貸款:銀行存款

　　期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄怎么做？

　　1.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目:

　　借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目

　　貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

　　2.將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目:

　　借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目

　　貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。

　　3.當(dāng)月上交本月增值稅時:

　　借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目

　　貸記“銀行存款”科目。

　　4.當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:

　　借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目

　　貸記“銀行存款”科目。

　　5.“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額:

　　反映尚未抵扣的增值稅。

　　“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。

　　很多會計核算的內(nèi)容都會與增值稅相關(guān)，因此相關(guān)的處理我們必須要掌握。相信不少小伙伴對轉(zhuǎn)出未交增值稅的會計分錄的相關(guān)相關(guān)問題還有疑問，來一起了解一下吧。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅是指專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發(fā)生額，月末結(jié)賬時，當(dāng)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為少交增值稅時，應(yīng)將少交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未交的增值稅;當(dāng)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時，應(yīng)將其多交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多交的增值稅。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么進(jìn)行會計處理？

　　月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目，貸記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　當(dāng)企業(yè)的增值稅核算分為應(yīng)交增值稅和未交增值稅時，在應(yīng)交增值稅子目下設(shè)立進(jìn)項稅額，轉(zhuǎn)出未交增值稅，銷項稅額，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出多交增值稅等細(xì)目。當(dāng)本月的銷項稅額+進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出大于進(jìn)項稅額時就將大于部分差額，借記轉(zhuǎn)出未交增值稅細(xì)目，貸記未交增值稅子目。當(dāng)本月的銷項稅額+進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出小于進(jìn)項稅額時，借記未交增值稅子目，貸記轉(zhuǎn)出多交增值稅子目。轉(zhuǎn)出未交增值稅是當(dāng)企業(yè)的增值稅核算分為應(yīng)交增值稅和未交增值稅時，當(dāng)月銷項稅額項目大于當(dāng)月進(jìn)項稅額項目的差值。

　　自全面營改增以后，多數(shù)企業(yè)申報納稅都會涉及增值稅，因此關(guān)于增值稅的賬務(wù)處理是作為會計人員必須要掌握的。那么年底增值稅借方余額怎么結(jié)轉(zhuǎn)？會計網(wǎng)整理了有關(guān)內(nèi)容，來一起了解吧。

　　年底增值稅借方余額要做結(jié)轉(zhuǎn)嗎?

　　1.應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)、(銷項稅)等三級科目，平時不用結(jié)轉(zhuǎn)，但是年底需要結(jié)轉(zhuǎn)。也就是將它們?nèi)哭D(zhuǎn)入“應(yīng)繳稅費---應(yīng)繳增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目中。

　　2.年末時，應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅若是為貸方余額，則做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅

　　3.應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅若是為借方余額

　　借：應(yīng)交稅金—未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　4.這樣一來，將應(yīng)交稅金-未交增值稅的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年，在次年1月份時，把應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅的借方余額轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)，做以下分錄

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅

　　5.應(yīng)交稅金-未交增值稅的貸方余額在交納后做下面分錄：

　　借：應(yīng)交稅金—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　4、實際交納時，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交增值稅借方余額是什么意思?

　　應(yīng)交增值稅借方余額指的是應(yīng)交但未交的增值稅，應(yīng)交增值稅如果在貸方，說明應(yīng)交的增值稅已經(jīng)繳納完了。

　　增值稅通過哪個會計科目核算?

　　增值稅是通過應(yīng)交稅費科目核算的，應(yīng)交稅費主要包括企業(yè)依法繳納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、土地使用稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補償費、土地增值稅等。反映了各種稅費的繳納情況。

　　增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，以商品或應(yīng)稅勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計稅依據(jù)，其稅率并不是計算出來的，而是國家規(guī)定的。

　　增值稅計算方法

　　稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度，關(guān)于增值稅計算方式有以下兩種：

　　1、企業(yè)為一般納稅人的，其增值稅額計算公式為：

　　應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額-上期留抵稅額;

　　2、企業(yè)為小規(guī)模納稅人的，其增值稅額計算公式為：

　　增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×對應(yīng)征收率;

　　一般沒有特別強調(diào)的，銷售額指的是不含增值稅銷售額。如果銷售額包含增值稅，則在計算增值稅時，需將其換算成不含稅的銷售額，具體計算公式為：

　　不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+對應(yīng)稅率)

　　增值稅繳納的賬務(wù)處理

　　1、交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“銀行存款”科目。

　　2、交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　3、預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)預(yù)繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。

　　4、減免增值稅的賬務(wù)處理。對于當(dāng)期直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記損益類相關(guān)科目。

　　2019年增值稅稅率調(diào)整后，對增值稅發(fā)票開具怎么規(guī)定？

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第14號)規(guī)定：

　　一、增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

　　二、納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補開。

　　三、增值稅發(fā)票稅控開票軟件稅率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后稅率，納稅人發(fā)生本公告第一條、第二條所列情形的，可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發(fā)票。

　　四、稅務(wù)總局在增值稅發(fā)票稅控開票軟件中更新了《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》，納稅人應(yīng)當(dāng)按照更新后的《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》開具增值稅發(fā)票。

　　五、納稅人應(yīng)當(dāng)及時完成增值稅發(fā)票稅控開票軟件升級和自身業(yè)務(wù)系統(tǒng)調(diào)整。

未交增值稅為什么要轉(zhuǎn)出呢？轉(zhuǎn)出的未交增值稅應(yīng)該怎么做會計分錄？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

轉(zhuǎn)出未交增值稅是什么意思？

“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅。月末企業(yè)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時，根據(jù)余額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目

轉(zhuǎn)出未交增值稅的會計分錄

轉(zhuǎn)出未交增值稅只有在月末增值稅貸方余額時，結(jié)到應(yīng)交稅費——未交增值稅

1、結(jié)轉(zhuǎn)時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

2、繳納時

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

3、應(yīng)交稅費——未交增值稅不是登記在應(yīng)交增值稅明細(xì)賬內(nèi)的，它不是應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅的三級科目，而是應(yīng)交稅費明細(xì)賬的二級科目

為什么未交交增值稅要轉(zhuǎn)出？

月末企業(yè)“應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時，通過“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交增值稅-未交增值稅”科目；根據(jù)“應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額，借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費－未交增值稅”科目；

轉(zhuǎn)出未交增值稅的余額為什么是借方？

為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細(xì)科目，一般納稅人在“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的借、貸方設(shè)置分析項目，在借方分析欄內(nèi)設(shè)“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項目；在貸方分析欄內(nèi)設(shè)“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項目

以上就是有關(guān)轉(zhuǎn)出未交增值稅的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　企業(yè)所銷售的產(chǎn)品，一般產(chǎn)生增值額的前提下都需要按規(guī)定征收增值稅。增值稅做賬需要計提嗎？相關(guān)會計分錄怎么做？針對上述問題，本文將作詳細(xì)解答。

　　增值稅做賬是否要計提？

　　增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”“、未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

　　如果執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則，一般不用計提;如果執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計制度，則需要計提。

　　計提增值稅會計分錄

　　1、計提時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　2、下月交納時：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　3、如果上月的已繳稅金，上月交納時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　4、月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　增值稅做賬分錄

　　1、小規(guī)模納稅人支付增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

　　貸：銀行存款

　　2、一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　增值稅免稅需要計提嗎？

　　增值稅是什么？

　　增值稅是指以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種稅。通俗而言，增值稅是因為增加了商品或服務(wù)的價值而要繳納的稅，價值一般用“價格”來衡量，所以增值稅也就是因商品的價格增加而需要繳納的稅。

　　增值稅實行多環(huán)節(jié)征稅，稅款抵扣制度，并且稅基廣泛，具有稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的屬性。

　　會計人員日常工作中，經(jīng)常要處理增值稅的相關(guān)問題。核算增值稅主要分為應(yīng)交增值稅和未交增值稅。本文將主要介紹轉(zhuǎn)出未交增值稅的相關(guān)知識，來了解下吧。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅指的是什么？

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅是指在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，主要核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。月末企業(yè)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時，根據(jù)余額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅會計分錄

　　1、月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　2、月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅

　　繳納增值稅會計分錄

　　1、計提時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　2、下月繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　增值稅是對銷售貨物的單位或個人就其實現(xiàn)的增值額征收的稅種，月末，轉(zhuǎn)出未交增值稅時如何編制會計分錄？就該問題，本文將作詳細(xì)解答。

　　月末轉(zhuǎn)出未交增值稅分錄

　　1、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　2、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　      　 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　3、月份終了，企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)交增值稅和未交增值稅有何區(qū)別？

　　1、應(yīng)交增值稅平時有發(fā)生額，而未交增值稅平時無發(fā)生額。

　　2、應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時，本期應(yīng)當(dāng)交納的增值稅。根據(jù)銷項稅額與進(jìn)項稅額之間的差額填寫。

　　未交增值稅專門用于核算未繳或多繳增值稅，月末結(jié)賬時，當(dāng)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”為貸方余額，為應(yīng)繳增值稅，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時，應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費主要核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，主要包括：增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。

　　企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，銷售商品時應(yīng)對其附加值按規(guī)定繳納增值稅，繳納的增值稅應(yīng)怎么做賬？

　　繳納增值稅怎么做賬？

　　增值稅是指以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額來作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上來說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或者商品的附加值所征收的一種流轉(zhuǎn)稅。期末，企業(yè)有應(yīng)繳但是未繳的增值稅的時候，應(yīng)當(dāng)將“應(yīng)交增值稅”的明細(xì)科目，轉(zhuǎn)入到“未交增值稅”的明細(xì)科目

　　1、首先結(jié)轉(zhuǎn)出未交增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　2、同時，要確認(rèn)當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　3、在繳納增值稅的時候：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅金，包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　應(yīng)交增值稅和未交增值稅如何區(qū)分？

　　應(yīng)交增值稅平時有發(fā)生額，是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。應(yīng)交增值稅按銷項稅額與進(jìn)項稅額之間的差額填寫。

　　未交增值稅專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發(fā)生額，月末結(jié)賬時，當(dāng)應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅為貸方余額時，為應(yīng)交增值稅，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅為多交增值稅時，應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。

　　企業(yè)未繳納的增值稅，一般通過“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目核算，將未交增值稅轉(zhuǎn)出時，如何做會計分錄？

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅如何寫會計分錄？

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅會計分錄：

　　將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交增值稅額自“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　將當(dāng)月多繳的增值稅額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目：

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　應(yīng)交稅費核算內(nèi)容？

　　應(yīng)交稅費科目核算內(nèi)容指的是核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅金。包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等。

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅如何理解？

　　未交增值稅是“應(yīng)交稅費”的二級明細(xì)科目，該科目專門用來核算未繳增值稅的，平時無發(fā)生額，在月份終了時進(jìn)行核算。

　　月末結(jié)賬時，當(dāng)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”為少交增值稅時，應(yīng)將少交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未交的增值稅;當(dāng)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時，應(yīng)將其多交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多交的增值稅。

　　在"應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄，記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。

　　企業(yè)在月份終了時，應(yīng)將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。對于未交增值稅業(yè)務(wù)，應(yīng)該怎么做會計分錄？

　　未交增值稅的會計分錄

　　1、在當(dāng)月的月末結(jié)束后，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅

　　2、企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　增值稅的會計分錄

　　1、小規(guī)模納稅人支付增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　2、一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　      貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　未交增值稅和轉(zhuǎn)出未交增值稅的區(qū)別

　　未交增值稅顯示的是企業(yè)本月應(yīng)交的增值稅，或者多交的增值稅。而轉(zhuǎn)出未交增值稅專欄屬于過渡科目，主要的作用就是將應(yīng)交未交的增值稅或者是多交的增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅專欄。

　　增值稅是以商品銷售、勞務(wù)服務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，期末的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)是企業(yè)會計人員需要謹(jǐn)慎處理的重要環(huán)節(jié)，那么結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄該怎么寫？

　　增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄

　　1、企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　2、本月多交的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　3、當(dāng)月上交本月增值稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　4、繳納上月應(yīng)交但未交的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　年末增值稅進(jìn)項與銷項結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄

　　增值稅的進(jìn)項稅有兩種結(jié)轉(zhuǎn)方式，分別為月末結(jié)轉(zhuǎn)和年末結(jié)轉(zhuǎn)，即進(jìn)項稅額結(jié)轉(zhuǎn)可以結(jié)轉(zhuǎn)到下個月或者下年年末。

　　1、年末增值稅進(jìn)項大于銷項時：

　　計提時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅.

　　實際繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　如果銷項小于進(jìn)項,說明公司增值稅有留抵，直接作為留抵稅額即可，月底和年底都不需要做財務(wù)處理。

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　2、年末增值稅進(jìn)項小于銷項時：

　　如果是進(jìn)項小于銷項，就是本期不需要繳納增值稅，屬于增值稅留抵稅額。月末在應(yīng)交稅費的明細(xì)下面寫借方，將留抵增值稅結(jié)轉(zhuǎn)增值稅到“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）

　　企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，應(yīng)定期繳納增值稅，當(dāng)涉及轉(zhuǎn)出未交增值稅業(yè)務(wù)時，應(yīng)如何做財務(wù)處理？

　　轉(zhuǎn)出未交增值稅會計分錄

　　1、月末，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目，會計科目如下：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　2、月末，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目，會計科目如下：

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　3、月末，企業(yè)將“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅

　　4、企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)交增值稅未交增值稅是核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。

　　增值稅的會計分錄

　?。?）當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

　?、僖话慵{稅人

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅費）

　　       貸：銀行存款

　?、谛∫?guī)模納稅人

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　（2）企業(yè)預(yù)繳增值稅

　　借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　月末時

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　什么是增值稅？

　　指商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值部分作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。實行價外稅，也就是由消費者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　增值稅計算公式

　　1. 一般計稅方法

　　當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額

　　當(dāng)期銷項稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率

　　=含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率

　　2. 簡易計稅方法

　　當(dāng)期應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率

　　=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收

　　應(yīng)交增值稅與未交增值稅都是應(yīng)交稅費的二級科目，在會計處理時兩個二級科目核算的項目也有所不同，那么它們的區(qū)別在哪里？

　　應(yīng)交增值稅和未交增值稅有什么區(qū)別？

　　應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進(jìn)項稅額之間的差額填寫。

　　應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

　　未交增值稅是"應(yīng)交稅費"的二級明細(xì)科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發(fā)生額，月末結(jié)賬時，當(dāng)"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"為貸方余額時，為應(yīng)繳增值稅，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅；當(dāng)"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"為多交增值稅時，應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。

　　未交增值稅和應(yīng)交增值稅的會計分錄

　　過去將增值稅分為兩部分，一部分為應(yīng)交增值稅，另一部分為未交增值稅，月末要將未交或多交的增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中。

　　1.在繳納時，區(qū)分是繳納本月的增值稅還是其他期的增值稅。

　　本月繳納本月的增值稅，應(yīng)做的會計分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款等

　　2.本月尚未繳納或多交的增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中

　　若為應(yīng)繳納而尚未繳納的增值稅，應(yīng)做的會計分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　3.若為多交的增值稅，應(yīng)做的會計分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　4.本月繳納上期的增值稅，應(yīng)做的會計分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款