所得稅優(yōu)惠是如何計提的?企業(yè)所得稅提取會計分錄該怎么做?一般企業(yè)所得稅稅率是25%，企業(yè)所得稅提取時，借記所得稅，貸記應交稅金—所得稅。接下來就一起來看看所得稅優(yōu)惠是如何計提的?

　　所得稅優(yōu)惠是如何計提的?

　　通常情況下，所得稅稅率是25%。如果是符合條件的小型微利企業(yè)，則征收企業(yè)所得稅的時候，應當減按20%的稅率進行征收。對于國家重點扶持的高新技術企業(yè)，征收企業(yè)所得稅的時候，應當減按15%的稅率。

　　企業(yè)所得稅提取會計分錄怎么做?

　　1、提取時

　　借:所得稅

　　貸:應交稅金--所得稅

　　2、結轉時

　　借:本年利潤

　　貸:所得稅

　　3、上交時

　　借:應交稅金--所得稅

　　貸:銀行存款等

　　企業(yè)所得稅是什么?該如何計算?

　　延伸知識：企業(yè)所得稅如何合理節(jié)稅?

　　1、可以在日常的工作生活中多積累一些文具發(fā)票、復印紙、洗滌用品等各類費用發(fā)票，對于不能全額抵稅的費用(飯費、禮品等)盡量回避。對于企業(yè)一些沒有正式發(fā)票，只有一張收據(jù)的費用支出盡量減少。

　　2、工資方面，工資表應當按照當?shù)仄髽I(yè)所得稅的計稅標準進行編制，其相比實際工資要高一些。如果超出了個人所得稅的標準，需要繳納個人所得稅。最好是具有退休證的返聘人員來領取工資，這樣一來，也就可以少按人數(shù)對殘疾人保障金進行繳納。也就是大約按照職工人數(shù)減去退休返聘人數(shù)* 400元左右。

企業(yè)所得稅做計提的時候，會計分錄怎么做？如果你對這部分內(nèi)容不太熟悉，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

什么是企業(yè)所得稅？

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

企業(yè)所得稅的課稅對象是誰？

作為企業(yè)所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

企業(yè)所得稅怎么繳？什么時候繳？

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。

年終匯算清繳時的會計處理

1、按月或者按季度計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、年度匯算清繳時補交稅費

借：以前年度損益調(diào)整
       貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

6、繳納稅款時

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

7、補繳稅款損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

8、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

9、留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

以上就是有關計提企業(yè)所得稅時應該做的相關會計分錄，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關的知識點，請多多關注會計網(wǎng)！

餐費能不能在企業(yè)所得稅前扣除？哪些情況可以？

要繳納稅費時要做稅費的計提，相信各位會計人都知道，我們經(jīng)常遇到的企業(yè)所得稅計提時的會計分錄怎么做呢？如果對這部分知識點不清楚，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

首先我們要來看企業(yè)所得稅在國家的地位

企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，其計稅依據(jù)為應納稅所得額，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額

計提企業(yè)所得稅的會計分錄

1、按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳，應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

4、繳納稅款

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、補繳稅款損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

7、留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

如果是免稅的企業(yè)要不要做分錄呢？

免稅的企業(yè)也是要做分錄的

借：所得稅

貸：應交稅金——應交所得稅

借：應交稅金——應交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅

以上就是有關計提企業(yè)所得稅的知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

企業(yè)所得稅是什么？如何計算？

　　企業(yè)所得稅的稅率大家都知道一般是25%，而根據(jù)最新的政策而言，符合條件的小微企業(yè)是可以按照百分之二十來征收的。那么關于企業(yè)所得稅計提的分錄怎么寫大家是否都清楚呢？小編今天就為大家?guī)硐嚓P內(nèi)容，來一起了解吧。

　　企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。其計稅依據(jù)為應納稅所得額。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額”。

　　計提企業(yè)所得稅會計分錄

　　1、按月或按季計提

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

　　2、按季繳納所得稅

　　借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

　　繳納稅款

　　借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　補繳稅款損益調(diào)整

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　4、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)

　　留抵損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　以上內(nèi)容就是關于企業(yè)所得稅計提分錄的有關內(nèi)容了，關于上面的分錄大家一定要了記于心，以便在工作中更好的運用。如果大家還有關于計提所得稅分錄的問題請繼續(xù)關注會計網(wǎng)。

　　企業(yè)代扣代繳員工的個人所得稅，也就是說在發(fā)放員工工資時進行扣繳，那么企業(yè)在處理員工個稅和社保時需要怎么做會計分錄呢？

　　1、計提工資

　　借：成本費用/管理費用——工資

　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2、計提社保

　　借：成本費用/管理費用——社保

　　貸：應付職工薪酬——社保

　　3、代扣員工個稅和社保

　　借：應付職工薪酬-工資

　　貸：應交稅費-個人所得稅

　　其他應付款- 社保

　　4、繳納個稅

　　借：應交稅費-個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　5、繳納社保

　　借：應付職工薪酬-社保

　　其他應付款- 社保

　　貸：銀行存款

　　6、實際發(fā)放

　　借：應付職工薪酬——工資

　　貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

　　7、根據(jù)企業(yè)月末賬上實際應交個人所得稅發(fā)展情況以及申報納稅，上交給稅務管理機關后

　　借：應交稅費--代扣代繳個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅是以企事業(yè)單位的應納稅所得額課征的一種稅，應分月或者分季預繳。如果出現(xiàn)多計提所得稅的情況，該怎么處理？

　　企業(yè)所得稅多計提了的處理方法

　　企業(yè)所得稅是對納稅人的應納稅所得額課征的一種稅，以國有企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、集體企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織作為征收對象。多計提所得稅可做以下幾種處理：

　　1、多計提的企業(yè)所得稅，在同一納稅年度內(nèi)直接沖回的，具體做以下分錄：

　　借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　       貸：所得稅費用

　　2、多計提的所得稅跨年度的，通過“以前年度損益調(diào)整”科目處理，具體做以下分錄：

　　借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　調(diào)整利潤分配，做以下分錄：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：利潤分配——未分配利潤

　　如需調(diào)整計提盈余公積，則具體分錄為：

　　借：利潤分配─提取盈余公積

　　       貸：盈余公積

　　企業(yè)所得稅繳納分錄

　　1、計提時：

　　借：所得稅費用

　　      貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、上繳時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　      貸：銀行存款

　　3、結轉時：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　企業(yè)所得稅納稅期限

　　企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。

　　企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

　　企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

　　企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。

　　企事業(yè)單位取得收入的同時，需按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。繳納企業(yè)所得稅時，必須先計提嗎？

　　企業(yè)所得稅一定要計提嗎？

　　企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。企業(yè)所得稅按企業(yè)的利潤或者收入的比例的計提繳納，一般一個季度繳納一次，按權責發(fā)生制的要求，企業(yè)應該在季度末的時候進行計提，在下個季度初進行繳納。其計提的分錄為：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當期所得稅就是當期應交所得稅，即：應納稅所得額×所得稅稅率

　　企業(yè)所得稅稅率

　　企業(yè)所得稅是指對取得應稅所得、實行獨立經(jīng)濟核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。所得稅=應納稅所得額 × 稅率(25%或20%、15%)，如果是小微企業(yè)還會有減免，減免后的實際稅率為10%或者5%。

　　企業(yè)所得稅計算方法

　　一、應納稅額

　　應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

　　二、應納稅所得額

　　1.直接法

　　應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損

　　企業(yè)按照稅法有關規(guī)定，將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額，為虧損。

　　2.間接法

　　應納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

　　企業(yè)所得稅是指對納稅單位生產(chǎn)經(jīng)營所得進行征收的一種稅，交稅時可以采用分月或分季預繳。那么季度企業(yè)所得稅計提繳納的會計分錄怎么做？

　　季度企業(yè)所得稅計提繳納分錄

　　1、計提時：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——企業(yè)所得稅

　　2、繳納時：

　　借：應交稅費——企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　季度預繳企業(yè)所得稅的計算方法

　　企業(yè)分月（季）預繳所得稅時，按季度的實際利潤計算應納稅額預繳；如果按季度實際利潤額計算應納稅額預繳有困難的，則按上一年度應納稅所得額的1/4計算或者經(jīng)主管國稅機關認可的其他方法計算應納稅額預繳。

　　季度預繳企業(yè)所得稅稅額計算公式如下所示：

　?。?）季度預繳企業(yè)所得稅稅額=月（季）應納稅所得額×適用稅率或者；

　?。?）季度預繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12（或1/4）× 適用稅率。

　　季度企業(yè)所得稅可以彌補以前年度虧損嗎？

　　根據(jù)《國家稅務總局關于修訂2018年版企業(yè)所得稅預繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2019年第23號）相關規(guī)定，企業(yè)季度預繳所得稅時，可以彌補以前年度虧損。

　　彌補虧損是指企業(yè)按規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，允許向以后年度結轉，用以后年度的所得稅彌補。

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》相關規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，結轉年限最長不得超過五年。

　　更多推薦：補繳上年度企業(yè)所得稅怎么做賬？

　　企業(yè)取得生產(chǎn)經(jīng)營收入的，應按現(xiàn)行稅法規(guī)定在規(guī)定時間內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。對企業(yè)所得稅進行會計處理時，一般包括計提和繳納企業(yè)所得稅會計分錄的編制，具體應怎么做？來跟著會計網(wǎng)一起了解吧。

　　計提企業(yè)所得稅分錄

　　1、按月或按季計提所得稅：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　2、繳納所得稅時：

　　借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄

　　1、通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，若是所得數(shù)額為正數(shù)，則代表企業(yè)應補繳稅額，做以下會計分錄：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　      　 貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、繳納此匯算清繳稅款時，做以下分錄：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　      　貸：銀行存款

　　3、調(diào)整未分配利潤，做以下分錄：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　       　貸：以前年度損益調(diào)整

　　4、若是所得額為負數(shù)，則代表企業(yè)多繳稅額，做以下分錄：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　5、調(diào)整未分配利潤，做以下分錄：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　       　貸：利潤分配—未分配利潤

　　企業(yè)所得稅是什么？

　　企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。其計稅依據(jù)為應納稅所得額。

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

　　企業(yè)所得稅一般按年計算，分月或分季預繳。

　　所得稅費用應包括當期所得稅費用和遞延吧所得稅費用，計提時，應通過所得稅費用科目進行相關的會計核算，具體分錄怎么做？

　　計提所得稅費用分錄

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　計提遞延所得稅費用會計分錄

　　借：所得稅費用

　　       貸：遞延所得稅負債

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　       貸：所得稅費用

　　什么是所得稅費用和遞延所得稅費用？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn);所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。

　　遞延所得稅費用是指企業(yè)為取得會計稅前利潤應交納的所得稅。遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得稅費用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。

　　遞延所得稅費用=當期遞延所得稅負債的增加-當期遞延所得稅負債的減少+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

　　企業(yè)按月繳納企業(yè)所得稅，計提時，一般通過所得稅費用科目處理。計提企業(yè)所得稅會計分錄是什么？

　　計提企業(yè)所得稅分錄

　　1、按月或按季計提

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　2、按季繳納所得稅

　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　      貸：銀行存款

　　3、匯算清繳時，應補稅額：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　      　貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　繳納稅款

　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　補繳稅款損益調(diào)整

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　        貸：以前年度損益調(diào)整

　　4、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　      貸：以前年度損益調(diào)

　　留抵損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：利潤分配-未分配利潤

　　所得稅費用：指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　應交稅費：該科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、教育費附加等。

　　企業(yè)發(fā)生盈利時，計提的企業(yè)所得稅，應通過所得稅費用科目核算，相應的會計分錄應如何編制？

　　計提企業(yè)所得稅分錄處理

　　企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。計提企業(yè)所得稅，做以下分錄：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　上繳企業(yè)所得稅時：

　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　        貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　月末結轉時：

　　借：本年利潤

　       　貸：所得稅費用

　　哪些費用不能在所得稅前扣除？

　　第一、與公司生產(chǎn)經(jīng)營無關的成本費用不屬于公司的經(jīng)營支出，即便這些費用有合規(guī)的票據(jù)，也不得在企業(yè)所得稅前扣除。例如：個人學歷教育費用、個人所得稅費用等應由個人承擔的費用，企業(yè)所得稅前不得扣除。

　　第二、應有發(fā)票卻無發(fā)票或者發(fā)票不合規(guī)的成本費用不得稅前扣除。

　　第三、未經(jīng)核定的各項準備金支出稅前不得扣除。

　　第四、稅收法律、法規(guī)有具體扣除范圍和標準(比例或金額)，實際發(fā)生的費用超過或高于法定范圍和標準的部分不得稅前扣除。

　　第五、稅收滯納金、接受相關行政機構的處罰而支付的罰金、罰款和被沒收財物的損失不得稅前扣除(例如：因消防、環(huán)保等未達標的罰款或罰金)。

　　企業(yè)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營所得，應按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。一般采取按期預繳、年終匯算清激的辦法，計提繳納企業(yè)所得稅時，應如何做賬？

　　計提繳納企業(yè)所得稅怎么做賬？

　　1、企業(yè)所得稅的計提：

　　借：所得稅費用

　       　貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

　　2、企業(yè)所得稅的繳納：

　　借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

　      　貸：銀行存款

　　“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　企業(yè)所得稅相關計算公式

　　企業(yè)當期應交所得稅的計算公式為：應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

　　應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

　　應交所得稅是當期應交所得稅，是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額。

　　企業(yè)所得稅納稅人是誰？

　　企業(yè)所得稅納稅人有國有企業(yè)、集體企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外投資企業(yè)和外國企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織，以及在中國境內(nèi)設立機構、場所從事生產(chǎn)經(jīng)營或雖然未設立機構、場所而有來源中國境內(nèi)所得的外國公司、企業(yè)和其他所得的組織。

　　對于小微企業(yè)而言，符合條件的可享受所得稅減免優(yōu)惠政策。當企業(yè)在季度末計提所得稅時，應如何做會計分錄？

　　小微企業(yè)計提所得稅會計分錄

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

　　實際繳納時，享受減免稅收優(yōu)惠的，應做以下分錄：

　　借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

　       　貸：銀行存款

　　              營業(yè)外收入—稅收減免

　　企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

　　小微企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

　　根據(jù)財政部、稅務總局聯(lián)合發(fā)布的《關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第12號)文件，明確規(guī)定：對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收企業(yè)所得稅;對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

　　解讀：對于小型微利企業(yè)和個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策的基礎上，可享受再減半征收所得稅的優(yōu)惠政策。執(zhí)行時間為2021年1月1日至2022年12月31日。

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅，屬于損益類科目?！八枚愘M用”核算企業(yè)負擔的所得稅，一般情況下與當期應交所得稅并不相等，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅，計提時計入所得稅費用科目核算，相關賬務處理是什么？

　　計提企業(yè)所得稅賬務處理

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費-應交所得稅

　　支付時

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅是稅務機關對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。其基本稅率是25%，適用于居民企業(yè)和中國境內(nèi)設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)。

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　企業(yè)所得稅應納稅所得額的收入總額有哪些？

　　納稅人的收入總額包括生產(chǎn)經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉讓收入、利息收入、租賃收入、特許權使用費收入、股息收入和其他收入。

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定：

　　企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

　　(一)銷售貨物收入;

　　(二)提供勞務收入;

　　(三)轉讓財產(chǎn)收入;

　　(四)股息、紅利等權益性投資收益;

　　(五)利息收入;

　　(六)租金收入;

　　(七)特許權使用費收入;

　　(八)接受捐贈收入;

　　(九)其他收入。

　　企業(yè)計提企業(yè)所得稅時，應設置所得稅費用科目、應交稅費科目進行核算，相關的會計分錄應如何編制？

　　計提企業(yè)所得稅分錄處理

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　涉及到遞延所得稅的：

　　計提時

　　借：所得稅費用

　　       遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

　           貸：應交稅費——應交所得稅

　　遞延所得稅負債(或借方)

　　繳納時

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅是什么意思？

　　企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)及經(jīng)營的企業(yè)和其他取得收入的組織在一定時期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。這些組織包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，但是不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。

　　基本公式：

　　應納所得稅稅額=應納所得額*適用稅率-減免稅額-抵免稅額

　　直接法：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

　　間接法：應納稅所得額=利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額度

　　會計利潤=應納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

　　企業(yè)所得稅是按應納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤)計算繳納的。

　　注意：計提所得稅是因為企業(yè)所得稅是一年交一次，平時只是按照季度進行預繳，這和流轉稅需要每個月申報不同，預繳企業(yè)所得稅能讓企業(yè)清楚自身每月負擔的所得稅費用，符合權責發(fā)生制。

　　企業(yè)可以分月或者分季預繳，即自月份或者季度終了之日起日內(nèi)，在期限內(nèi)向稅務機關報送預交企業(yè)所得稅的納稅申報表，預繳稅款。在企業(yè)匯算清繳期限內(nèi)，即自年度終了之日起5個月內(nèi)，應當向稅務機關報送本年度企業(yè)所得稅的納稅申報表，進行匯算清繳，并結清應繳以及應退稅的款項。

　　對于會計人員而言，經(jīng)常會遇到企業(yè)所得稅費用的會計處理，除了本年度的計提結轉還會有補計提上一年度企業(yè)所得稅的賬務處理，對于上年度企業(yè)所得稅補計提的會計分錄該如何編制？

　　補計提上年度企業(yè)所得稅的會計分錄

　　1、所得稅補計提時：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、所得稅結轉時：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　3、支付企業(yè)所得稅時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是企業(yè)所得稅？

　　企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

　　計提多了的所得稅該如何進行會計處理？

　　1、多計提的企業(yè)所得稅，在同一納稅年度內(nèi)直接沖回：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：所得稅費用

　　2、跨年度的，通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行處理：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　3、結轉時：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　對于企業(yè)在上季度沒有計提的所得稅需要在本季度補計提的情況，一般計入以前年度損益調(diào)整科目核算，相關的會計分錄是什么？

　　企業(yè)所得稅補計提的會計分錄

　　1、補計提時，相關會計分錄編制如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應交稅費-企業(yè)所得稅

　　2、結轉時，相關會計分錄編制如下：

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　3、支付企業(yè)所得稅時，相關會計分錄編制如下：

　　借：應交稅費-企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　計提企業(yè)所得稅的會計分錄

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳，年終匯算清繳所得稅的賬務處理如下：

　　1、計提時，相關會計分錄編制如下：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　2、支付時，相關會計分錄編制如下：

　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用屬于損益類費用支出性科目。所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅，核算企業(yè)負擔的所得稅。所得稅費用計算公式：所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅（費用）。

　　以前年度損益是什么？

　　以前年度損益調(diào)整屬于損益類科目，損益類科目的內(nèi)容是幫助單位核算獲得的收入以及發(fā)生的成本費用，主要是為了核算本年利潤而設立。

　　未分配利潤是什么？

　　未分配利潤屬于所有者權益科目，未分配利潤是指企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤經(jīng)過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業(yè)的歷年結存的利潤。

　　企業(yè)有義務繳納所得稅費用，對于會計人員來說，計提本月企業(yè)所得稅的會計分錄應當怎么做？

　　計提本月企業(yè)所得稅的會計分錄

　　1、計提本月企業(yè)所得稅時，其具體的會計分錄如下：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　2、繳納所得稅時，其具體的會計分錄如下：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、月末結轉時，其具體的會計分錄如下：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　應交所得稅是什么？

　　應交所得稅指的是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，也就是當期應交所得稅。應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤（也就是利潤總額）的基礎上調(diào)整確定的，其具體的計算公式如下：

　　應納稅所得額=納稅調(diào)整增加額+稅前會計利潤-納稅調(diào)整減少額

　　企業(yè)當期應交所得稅的計算公式如下：

　　應交所得稅=所得稅稅率×應納稅所得額

　　根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅申報辦法，企業(yè)應當在會計利潤總額的基礎上，加減納稅調(diào)整額后計算出“納稅調(diào)整后所得”(應納稅所得額)。會計與稅法的差異(包括資產(chǎn)類、收入類、扣除類等一次性和暫時性差異)通過納稅調(diào)整明細表集中體現(xiàn)。

　　對于企業(yè)所得稅計提的財務處理，企業(yè)通常設置所得稅費用、應交稅費等科目進行核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　企業(yè)所得稅計提的會計分錄

　　1、如果是按月或按季計提的，那么其具體的會計分錄如下：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

　　2、如果是按季繳納所得稅的，那么其具體的會計分錄如下：

　　借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　年終匯算清繳所得稅的賬務處理怎么做？

　　1、在次年5月31日前匯算清繳的，應補稅額（全年應交所得稅額-已預繳稅額）做如下的會計分錄：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

　　2、繳納稅款：

　　借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、補繳稅款損益調(diào)整：

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　4、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額：

　　借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)

　　5、留抵損益調(diào)整：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配—未分配利潤