1、疫情期間小規(guī)模納稅人增值稅免稅時:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅額)
貸:其他收益
2、疫情期間一般納稅人增值稅免稅時:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅額)
貸:其他收益
疫情期間小規(guī)模納稅人或一般納稅人增值稅免稅時,可以通過“應(yīng)交稅費”科目以及“其他收益”等科目處理。對于符合免稅條件的納稅人,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定將免稅條件要求的資料進(jìn)行整理和留存,以便于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核實。
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