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上年度未提所得稅會計分錄

2021-05-28 15:07
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　　1、企業(yè)補計提上年度未提所得稅時：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　2、繳納未提所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　企業(yè)上年度未提所得稅，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”等科目以及“應(yīng)交稅費”等科目核算。以前年度損益調(diào)整是指對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

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