1、企業(yè)補計提以前年度企業(yè)所得稅時:
借:以前年度損益調整——補計提所得稅
貸:應交稅費——應交所得稅
2、企業(yè)期末結轉本年利潤時:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調整——補計提所得稅
企業(yè)補計提企業(yè)所得稅并進行結轉時,可以通過“以前年度損益調整”相關二級科目以及“利潤分配”科目處理,其中“以前年度損益調整”科目用于核算企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項,以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。
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