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補提企業(yè)所得稅分錄

2021-12-15 17:14
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  1、企業(yè)補計提以前年度企業(yè)所得稅時:

  借:以前年度損益調整——補計提所得稅

    貸:應交稅費——應交所得稅

  2、企業(yè)期末結轉本年利潤時:

  借:利潤分配——未分配利潤

    貸:以前年度損益調整——補計提所得稅

  企業(yè)補計提企業(yè)所得稅并進行結轉時,可以通過“以前年度損益調整”相關二級科目以及“利潤分配”科目處理,其中“以前年度損益調整”科目用于核算企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項,以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。

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