疫情期間捐贈(zèng)物資賬務(wù)處理具體如下:
借:營業(yè)外支出——捐贈(zèng)
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
對(duì)于公益性捐贈(zèng),在年度利潤(指會(huì)計(jì)利潤)總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
只有通過政府部門、公益性社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行的公益性捐贈(zèng),捐贈(zèng)支出才能在企業(yè)所得稅前扣除。企業(yè)捐贈(zèng)后要索取相應(yīng)的票據(jù),作為日后捐贈(zèng)支出在所得稅前扣除的依據(jù)。合規(guī)的票據(jù)包括,省級(jí)以上(含省級(jí))財(cái)政部門印制并加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的公益性捐贈(zèng)票據(jù)、加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的收據(jù)聯(lián)。
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