出納制度包括:
1、出納工作應該由指定的專職或兼職人中擔當,會計和出納不能由一人兼任。
2、出納人員應該根據(jù)審核過的會計憑證辦理銀行、現(xiàn)金收付,審核工作應由會計主管人員或其他指定的會計人員來擔當。
3、出納人員應根據(jù)業(yè)務逐筆、順序登記現(xiàn)金日記賬,每天業(yè)務結(jié)束后,應編制庫存現(xiàn)金日報表并核對相符。
4、認真復核原始憑證,加強對現(xiàn)金收付的監(jiān)督。根據(jù)現(xiàn)金管理制度規(guī)定,不可設立“小金庫”、不發(fā)生個人借支公款、不相互借用現(xiàn)金、不假借用途套取現(xiàn)金、不以個人名義存取公款。
5、確?,F(xiàn)金賬實相符,不得以白條頂替庫存現(xiàn)金,如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有盈余或短缺情況,應先記入往來中作待處理,然后查明原因。
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