收到出差報銷單如何填寫記賬憑證？

　　企業(yè)員工因公務出差而發(fā)生的住宿費、交通費等費用支出，月底時，可向財務部門申請報銷。對于員工提交的出差報銷單，財務人員應怎么填寫記賬憑證？

　　出差報銷單記賬憑證怎么寫？

　　1、出差時借款填寫憑證

　　借：其他應收款——XX

　      　 貸：現(xiàn)金/銀行存款

　　2、出差回來報銷填寫憑證：

　　借：管理費用——差旅費

　       　貸：其他應收款——XX

　　如有余款

　　借：現(xiàn)金

　　       貸：其他應收款

　　如有超支

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：現(xiàn)金

　　差旅費：指出差期間因辦理公務而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。不同單位或部門對差旅費的具體開支范圍的規(guī)定可能會有所不同。根據(jù)單位或部門的具體規(guī)章制度，規(guī)定限額內(nèi)的差費可以據(jù)實報銷。

　　報銷招待費的會計分錄

　　借：管理費用——業(yè)務招待費

       　　貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　業(yè)務招待費是企業(yè)為業(yè)務經(jīng)營的合理需要而支付的招待費用。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。

　　企業(yè)申報扣除的業(yè)務招待費，如稅務機關要求提供證明資料，則企業(yè)應提供相應真實有效的憑證或資料（內(nèi)容包括支出金額、商業(yè)目的、與被招待人的業(yè)務關系、招待的時間地點）。