差旅費(fèi)一般都是企業(yè)員工因公出差而產(chǎn)生的。對(duì)員工差旅費(fèi)進(jìn)行核算時(shí),企業(yè)會(huì)計(jì)人員如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
1、若沒有向公司提前借支:
借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
2、提前借支,實(shí)際借出時(shí):
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金
3、報(bào)銷時(shí)
(1)若提前借支部分全部花完:
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款
?。?)若有剩余現(xiàn)金:
借:庫存現(xiàn)金
管理費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款
?。?)若出現(xiàn)需要補(bǔ)款時(shí):
借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款
差旅費(fèi)怎樣理解?
差旅費(fèi)不是一個(gè)會(huì)計(jì)科目,在會(huì)計(jì)處理中,遵循誰受益誰承擔(dān)的原則,根據(jù)差旅費(fèi)實(shí)際發(fā)生的部門計(jì)入相應(yīng)的部門費(fèi)用中,管理人員的差旅費(fèi)用計(jì)入“管理費(fèi)用”、銷售人員的差旅費(fèi)計(jì)入“銷售費(fèi)用”、研發(fā)部門的計(jì)入“研發(fā)支出”等等。
差旅費(fèi)的報(bào)銷原則是什么?
1、員工出差途中,因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn),經(jīng)出差簽批人書面或是郵件確認(rèn)后,其增加的行程作為另一次出差時(shí)間,與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算。
2、差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支,超預(yù)算不得開支。
3、員工出差必須事前提出書面申請(qǐng),填制出差申請(qǐng)單,經(jīng)其直屬上級(jí)批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的,一律不予報(bào)銷。
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