員工差旅費怎么做賬務處理？

　　差旅費一般都是企業(yè)員工因公出差而產生的。對員工差旅費進行核算時，企業(yè)會計人員如何進行賬務處理？

　　差旅費的會計分錄

　　1、若沒有向公司提前借支：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2、提前借支，實際借出時：

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　3、報銷時

　　（1）若提前借支部分全部花完：

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款

　?。?）若有剩余現(xiàn)金：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　?。?）若出現(xiàn)需要補款時：

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應收款

　　差旅費怎樣理解？

　　差旅費不是一個會計科目，在會計處理中，遵循誰受益誰承擔的原則，根據(jù)差旅費實際發(fā)生的部門計入相應的部門費用中，管理人員的差旅費用計入“管理費用”、銷售人員的差旅費計入“銷售費用”、研發(fā)部門的計入“研發(fā)支出”等等。

　　差旅費的報銷原則是什么？

　　1、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面或是郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算。

　　2、差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，超預算不得開支。

　　3、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。