最后半個(gè)月！抓緊把1%的發(fā)票都開了，否則...

　　本月就是2021年最后一個(gè)月了!盼星星盼月亮，截止至發(fā)稿前，仍沒有盼到小規(guī)模減按1%征收率征收增值稅優(yōu)惠政策延期的官方消息!

　　換言之，如果沒有新的延期的文件，按照稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào)的公告，1%的優(yōu)惠政策，本月底結(jié)束：

　　不過會(huì)計(jì)網(wǎng)的好友發(fā)財(cái)喵最近卻反饋說有粉絲留言：

　　什么?1%已經(jīng)延期了?

　　仔細(xì)查證，才發(fā)現(xiàn)，目前仍沒有1%優(yōu)惠的延期，而是到22年年底，月銷售15萬以下的小規(guī)模免增值稅!

　　盼望小規(guī)模1%優(yōu)惠延期的小伙伴們，目前也別灰心，就在上月，國(guó)務(wù)院就發(fā)了新通知：

　　國(guó)家會(huì)繼續(xù)幫扶中小企業(yè)紓困，后面還會(huì)陸續(xù)有稅收優(yōu)惠哦~

　　回到正題，如果確實(shí)小規(guī)模1%優(yōu)惠不延期，那么到明年1月，稅費(fèi)計(jì)算又會(huì)有怎么樣的變化呢?

　　舉個(gè)例子

　　比如同樣是開100元的專票：

　　小規(guī)模1%優(yōu)惠進(jìn)行時(shí)，增值稅的計(jì)算如下：增值稅=100/1.01*0.01=0.99

　　小規(guī)模1%優(yōu)惠結(jié)束后，增值稅的計(jì)算如下：增值稅=100/1.03*0.03=2.91

　　相差了1.92元，優(yōu)惠結(jié)束會(huì)比優(yōu)惠進(jìn)行時(shí)要多交差不多2倍的稅，不得不說，國(guó)家這項(xiàng)優(yōu)惠政策真的很給力!

　　可是，這么好的政策究竟會(huì)不會(huì)延期，要等稅局的紅頭文件。

　　假如不延期

　　下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就介紹一下，假如不延期，還有沒有機(jī)會(huì)開1%稅率的發(fā)票呢?

　　答案是有的!不過是有條件的。

　　①納稅義務(wù)發(fā)生在21年，但是沒有開票，做了未開票申報(bào)，22年的時(shí)候補(bǔ)開發(fā)票。

　　不過這種情況需要注意這個(gè)重點(diǎn)：做了未開票申報(bào)。因?yàn)樵趯?shí)際操作當(dāng)中，很多會(huì)計(jì)是按票報(bào)稅的，換言之，就算納稅義務(wù)發(fā)生在21年，也不會(huì)提前做未開票申報(bào)。

　　如果到了22年強(qiáng)行開1%發(fā)票，先不說到時(shí)候開票軟件有沒有這個(gè)選項(xiàng)，就算有，申報(bào)比對(duì)不通過，就會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　所以最好的辦法是21年的票，就抓緊時(shí)間現(xiàn)在就開，也不用做什么未開票申報(bào)了。

　?、?1年的合同簽了1%，但實(shí)際執(zhí)行合同發(fā)生的時(shí)間在22年。

　　這種情況能開1%嗎?

　　不能!只能3%!畢竟納稅時(shí)間是在22年。所以要不就按照規(guī)定等22年開3%的發(fā)票，要不就今年提前把1%的發(fā)票開了。

　　一句話，要1%，就別拖到明年!

　　③21年的發(fā)票開錯(cuò)了，紅沖重開。

　　也只有這種情況是最可能的22年可以開1%征收率發(fā)票的情況了。

　　12月開票注意點(diǎn)

　　最后給大家這個(gè)月開票的幾個(gè)注意點(diǎn)：

　?、俦苊忾_票過于集中在月底。

　?、诩{稅義務(wù)時(shí)間發(fā)生在今年的，發(fā)票一定要這個(gè)月內(nèi)開票，不要跨年，若是沒有延期政策，很難說得清。

　?、廴绻墙衲甑臉I(yè)務(wù)，一定要明年開票，那就做好未開票收入。

　?、茏罱绻灪贤?，稅率一定要定清楚，做好明年沒有1%優(yōu)惠延期的準(zhǔn)備。

　?、輨e大量作廢發(fā)票，有風(fēng)險(xiǎn)。

　?、揲_票一年超過500w，強(qiáng)制升一般納稅人，目前升了轉(zhuǎn)不回來，不想升的，注意開票量。

　　本文為會(huì)計(jì)交流圈公眾號(hào)原創(chuàng)首發(fā)，作者：阡陌 。