所得稅暫時性差異指的是應納稅暫時性差異,是所得稅會計的一個概念,是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時,將導致產(chǎn)生應稅金額的暫時性差異。
應納稅暫時性差異的來源具體如下:
1、資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎,指的是資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎,該項資產(chǎn)未來期間產(chǎn)生的經(jīng)濟利益不能全部稅前抵扣,兩者之間的差額需要繳稅,產(chǎn)生應納稅暫時性差異;
2、負債的賬面價值小于其計稅基礎,負債的賬面價值小于其計稅基礎,該項負債在未來期間可以稅前抵扣的金額為負數(shù),產(chǎn)生應納稅暫時性差異,應確認相關的遞延所得稅負債。
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