可抵扣暫時(shí)性差異的產(chǎn)生原因有以下兩種:
1、資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)。資產(chǎn)在未來(lái)期間產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益少,按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額多,則就賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額,企業(yè)在未來(lái)期間可以減少應(yīng)納稅所得額并減少應(yīng)繳所得稅,符合有關(guān)條件時(shí),應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn);
2、負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)。這意味著未來(lái)期間按照稅法規(guī)定與該項(xiàng)負(fù)債相關(guān)的全部或部分支出可以從未來(lái)應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中扣除,減少未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅。
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