遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目,遞延所得稅資產(chǎn)是指未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款,是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。
遞延所得稅資產(chǎn)的減值:如果未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額以利用可抵扣暫時(shí)性差異帶來的經(jīng)濟(jì)利益,應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。以后期間根據(jù)新的環(huán)境和情況判斷能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時(shí)性差異,使得遞延所得稅資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益能夠?qū)崿F(xiàn)的,應(yīng)相應(yīng)恢復(fù)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。
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