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遞延所得稅負(fù)債是什么意思

2022-05-27 16:39
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  遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。遞延所得稅負(fù)債也指“遞延所得稅負(fù)債”會計科目,即核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。

  遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理為:資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,借記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”科,貸記“遞延所得稅負(fù)債”科目。資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額大于其賬面余額的,應(yīng)按其差額確認(rèn),借記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”科目,貸記“遞延所得稅負(fù)債”科目;資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額小于其賬面余額的做相反的會計分錄。

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