計(jì)提企業(yè)所得稅稅率指企業(yè)產(chǎn)生企業(yè)所得稅納稅義務(wù),以會(huì)計(jì)分錄的形式計(jì)提企業(yè)所得稅稅費(fèi)時(shí)所適用的企業(yè)所得稅稅率,通常為25%或20%,并會(huì)根據(jù)企業(yè)的納稅人性質(zhì)和企業(yè)的行業(yè)范圍等要素減按稅率征收。
在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,計(jì)提企業(yè)所得稅的工作可以通過借記“所得稅費(fèi)用”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目處理,然后財(cái)務(wù)人員在期末結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)當(dāng)將已計(jì)提的企業(yè)所得稅稅額反映在利潤(rùn)表的所得稅費(fèi)用項(xiàng)目中,作為報(bào)表使用者了解企業(yè)當(dāng)期所得稅稅負(fù)的依據(jù)。
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