計提企業(yè)所得稅稅率指企業(yè)產(chǎn)生企業(yè)所得稅納稅義務,以會計分錄的形式計提企業(yè)所得稅稅費時所適用的企業(yè)所得稅稅率,通常為25%或20%,并會根據(jù)企業(yè)的納稅人性質(zhì)和企業(yè)的行業(yè)范圍等要素減按稅率征收。
在會計實務中,計提企業(yè)所得稅的工作可以通過借記“所得稅費用”科目,貸記“應交稅費——應交所得稅”科目處理,然后財務人員在期末結(jié)轉(zhuǎn)后應當將已計提的企業(yè)所得稅稅額反映在利潤表的所得稅費用項目中,作為報表使用者了解企業(yè)當期所得稅稅負的依據(jù)。
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