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企業(yè)所得稅多計提怎么處理

2020-11-29 11:32
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　　企業(yè)所得稅是對納稅人的應納稅所得額課征的一種稅，以國有企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、集體企業(yè)、聯營企業(yè)、有生產經營所得和其他所得的其他組織作為征收對象。多計提所得稅可做以下幾種處理：

　　1、多計提的企業(yè)所得稅，在同一納稅年度內直接沖回的，具體做以下分錄：

　　借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　　　貸：所得稅費用

　　2、多計提的所得稅跨年度的，通過“以前年度損益調整”科目處理，具體做以下分錄：

　　借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

　　　　貸：以前年度損益調整

　　調整利潤分配，做以下分錄：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　如需調整計提盈余公積，則具體分錄為：

　　借：利潤分配─提取盈余公積

　　　　貸：盈余公積

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